text
Упрощенка

Как отразить аванс в 6-НДФЛ

  • 13 апреля 2016
  • 13786

Бухгалтеры в сервисе «Вопрос эксперту» спрашивают: как отразить аванс в 6 НДФЛ? Зарплата делится на две части: аванс и получку. Аванс выдают в середине месяца. А получку — в начале следующего месяца. НДФЛ с аванса и получки платят в один день — при выплате получки. Возникает вопрос: нужно ли показывать аванс в 6-НДФЛ?

Как отразить аванс в 6-НДФЛ

Выдачу аванса отдельно показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату, когда он выплачен, доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали. Суммы аванса и НДФЛ с него вы покажете вместе с получкой.

Поэтому даты выплаты аванса в 6-НДФЛ не показывайте.


Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

Если вы выдаете зарплату всем работникам в один и тот же день, например 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. В блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, когда:

  1. доход получен физическим лицом согласно статье 223 НК РФ
  2. НДФЛ с дохода удержан
  3. налог должен быть перечислен в бюджет

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 вам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные выплаты, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения). 

О том, как отразить аванс в 6 НДФЛ мы ответили в статье «Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни». В статье есть информация, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь и март.

Читайте бесплатно в майском номере журнала «Упрощенка»

  1. Заполняем новую форму СЗВ-М, ее нужно сдать в мае
  2. Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни
  3. Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году
  4. РСВ-1 за I квартал 2016 года по новым правилам
  5. Глобальные изменения упрощенки с 2017 года: к чему готовиться?
  6. Можно ли вместо отпускных платить зарплату
  7. Когда за ошибки в работе платит бухгалтер
  8. Приобрели муниципальное имущество? Не забудьте уплатить НДС


Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.