text
Упрощенка

Зарплата за декабрь выдана в январе. Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?

  • 11 апреля 2017
  • 22947

Бухгалтеры спрашивают: как отразить в 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 года зарплату за декабрь? 

Тут возможны два случая:

  • Зарплата за декабрь выдана в декабре
  • Зарплата за декабрь выдана в январе

Зарплата за декабрь выдана в декабре

Если в вы выплатили работникам зарплату за декабрь 2016 года в декабре 2016 года, в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года зарплату за декабрь никак показывать не нужно. Ведь форма 6 НДФЛ заполняется по выплатам, которые произведены в 1 квартале.

Поэтому в расчет показателей формы 6 НДФЛ по строкам 020 и 030 раздела 1 декабрьскую зарплату не включайте. Она считается полученной 31 декабря, то есть относится к прошлому году (п. 2 ст. 223 НК РФ). 

Зарплата за декабрь выдана в январе 2017 года

Зарплату за декабрь 2016 года, выданную в первые рабочие дни января 2017 года, включайте в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так.

В разделе 1 зарплату за декабрь отражать не следует, поскольку в нем указывают лишь начисления отчетного периода. А зарплата за декабрь начислена в 2016 году.

А вот раздел 2 по декабрьской зарплате заполните.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается конец месяца (ст. 223 НК РФ). Предположим, что декабрьскую зарплату выплатили 12 января 2017 года. НДФЛ перечислили на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тогда, в разделе 2 эту операцию отразите так:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» впишите 31.12.2016;
  2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2017;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2017;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» отразите соответствующие суммы доходов и налога.

Данный вывод подверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с выплатами за декабрь

6 НДФЛ зарплата за декабрь

Калькулятор для проверки строк 100-120 в расчете 6-НДФЛ

Проверьте, правильно ли вы заполнили даты в разделе 2 расчета за I квартал. Введите в желтые ячейки свои показатели, когда выдавали зарплату за декабрь, и программа сама подскажет, как заполнять строки 100 - 120 в расчете 6-НДФЛ. Можете использовать программу, чтобы проверить, как заполнять в строках 100 - 120 раздела 2 расчета даты по зарплате за январь и февраль 2017 года. Готовый файл можно скачать на компьютер, для этого нажмите на первую кнопку со стрелкой в правом нижнем углу программы.

Внимание! Не во всех браузерах калькулятор отображается корректно. Скачайте его в эксель файле на компьютер, и вбейте цифры в экселе.

Программа взята из статьи журнала "Упрощенка" «Готовые ответы на ваши вопросы по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал». В статье есть ответы от ФНС, как заполнить 6-НДФЛ без штрафов.

Видео про заполнение 6-НДФЛ


Срочно из редакции!!

Только сегодня дарим 6 месяцев бесплатной подписки на "Упрощенку"!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.