Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (расчет, пример, образец платежки)

71260

Компании и предприниматели должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года. Посмотрите пример расчета авансов и скачайте платежное поручение на уплату.

Смотрите новую статью по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 расчет для объекта "доходы минус расходы"

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2016 на объекте "доходы минус расходы" делают так.

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2 квартал 2016 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за полугодие по графе 4.

"Упрощенцы" учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Власти субъектов РФ могут понижать ставку до 5%. В 2016 году 71 регион снизил ставку.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 2 кв.

 =

(Облагаемые доходы, полученные в 1 и 2 кв. - Расходы, произведенные и учтенные в 1 и 2 кв.)

х

Ставка налога (15% или более низкая) 

- Авансовый платеж за 1 кв.

Пример расчета авансов "доходы минус расходы" 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1-2 квартал 2016 года составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2 квартал — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 20 000 руб.

Определим налоговую базу за полугодие. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога за полгодие ранее уплаченный аванс за 1 квартал. Итого: 40 000 руб. (60 000 руб. - 20 000 руб.).

Авансовый платеж за 2 квартал составил 40 000 руб.

Авансовый платеж по УСН: расчет для объекты "доходы"

Расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал 2016 на объекте "доходы" делают так:

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за полугодие. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В 33 субъектах РФ власти снизили в 2016 году ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал рассчитывайте по формуле:

Авансовый платеж за 2 кв.

=

Облагаемые доходы, полученные за первые 1-2 кв. 

 х

Ставка налога

-

Налоговый вычет (страховые взносы, больничные, торговый сбор) за 1-2 кв.

- Авансовый платеж за 1 кв.

 «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.
  5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Пример расчета авансового платежа для объекта "доходы"

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%. Исходные данные следующие:

  1. доходы от реализации за полугодие  — 700 000 руб.;
  2. страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за полугодие — 10 000 руб.;
  3. авансовый платеж за 1 квартал — 12 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за полугодие: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за полугодие из суммы налога за полугодие: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовый платеж за 1 квартал: 32 000 руб. - 12 000 руб. = 20 000 руб. Это и будет авансовый платеж за 2 квартал.

Авансовый платеж за 2 квартал 2016 года за вычетом взносов составил 20 000 руб.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016: образец платежного поручения

Далее представляем образцы платежных поручений по УСН за 2 квартал, в которых заполнены все поля: верные КБК, назначение платежа, УИН и другие.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 платежное поручение образец доходы

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (расчет, пример, образец платежки)

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 платежное поручение образец доходы минус расходы

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (расчет, пример, образец платежки)

Сроки уплаты авансов по УСН за 2 квартал 2016 года

Компании и предприниматели уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года не позднее 25 июля 2016 года.

КБК по авансовому платежу за 2 квартал 2016 года

КБК для авансового платежа по УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для авансового платежа по УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Нужно ли платить минимальный налог поквартально?

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

 Тест: как платить минимальный налог 

Читайте также: Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2016 года

Журнал "Упрощенка" полностью посвящен расчету налога по УСН и правилам работы фирм и ИП на УСН. Демо-доступ к статьям предоставляется на три дня. Понравилась "Упрощенка"? В июле ваша скидка 7% и подарим 30 дней бесплатного доступа. 
Так как с 2017 года отчетность по УСН придется сдавать в электронном виде, всем новым подписчикам мы дарим программу для сдачи электронной отчетности.

Статьи для бухгалтера по расчету УСН

  1. Когда при УСН 6% нужно считать расходы
  2. «Упрощенец» стал учитывать расходы: как рассчитать налог
  3. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  4. Как удобнее учитывать торговый сбор при УСН
  5. Как по-новому считать пени в 2016 году
  6. Изменения по УСН: Минфин отменил минимальный налог. Вы платили?
  7. Что предпринять, чтобы внезапно не «слететь» с «упрощенки»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль