УСН декларация в 2016 году

835

ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН. Она вступает в силу с 10 апреля 2016 года. С 10 апреля отчитывайтесь за 2016 год по новой форме.

Подавать эту форму декларация в ИФНС нужно по итогам года, то есть за 2015 год – нужно представить не позднее 31 марта 2016 года – для организаций на УСН, и не позднее 30 апреля 2016 года для бизнесменов - упрощенцев (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Как заполнить УСН декларация 2016
  2. КБК в УСН декларация 2016
  3. Как отразить в УСН декларации торговый сбор

Скачать:

  1. Пример заполнения декларации по УСН (доходы минус расходы)
  2. Пример заполнения декларации по УСН год (доходы)



Новая форма УСН декларация 2016

ФНС приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утвердила новую форму УСН декларации по УСН. Компании сдают декларацию по УСН за 2015 год не позднее 31 марта. Предприниматели — не позднее 4 мая. Возникает вопрос: по какой форме отчитываться — по старой или по новой? ФНС в своем письме отвечает так на этот вопрос: за 2015 год сдавайте декларацию на выбор либо по старой, либо по новой форме. А за 2016 год — только по новой форме.

Правила оформления УСН декларации 2016

УСН Декларация 2016 состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те упрощенцы, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист УСН декларации 2016 можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для тех, кто получал целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Все значения в декларации записывайте в полных рублях без копеек, применяя правила округления (п. 2.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@, далее -- Порядок заполнения). Значения меньше 0,5 руб. отбрасывайте, а от 0,5 руб. и больше округляйте до целых рублей.

Заполняйте все показатели, начиная с левой клетки. Если клеток больше чем нужно, оставшиеся клетки прочеркивайте

Как заполнить титульный лист УСН декларации в 2016 году

В исходной декларации в поле «номер корректировки» укажите «0--». Если же потом будете сдавать уточненную декларацию, то в этом поле запишете ее порядковый номер «1--», «2--» и т.п. (п. 3.2 Порядка заполнения).

Код налогового периода Так как вы отчитываетесь за календарный год, поставьте код 34. Если же вы в 2015 году прекратили деятельности и снялись с регистрации в налоговой инспекции, укажите код 50 (Приложение 1 к Порядку заполнения).

Как заполнить разделы УСН декларации, если вы применяете УСН с объектом доходы

Раздел 2.1 «Расчет налога при УСН с объектом доходы»

Признак налогоплательщика (поле 102), поставьте «1», если вы заполняете декларацию за фирму или за бизнесмена, работающего в одиночку. Запишите «2», если за предпринимателя, выплачивающего в 2015 году доходы работникам или физлицам по договорам гражданско-правового характера.

Сумма доходов (строки 110 -- 113). Укажите в строках 110 -- 113 суммы облагаемых доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2015 год. Все показатели определите нарастающим итогом с начала года. Эти суммы возьмите из итоговых строк раздела I Книги учета доходов и расходов за каждый период.

Авансовые платежи и налог за год (строки 130 -- 133). В строках 130-132 запишите суммы начисленных авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года соответственно. А в строке 133 запишите сумму налога за год. Эти показатели определите, умножив сумму доходов за период на ставку налога 6% или меньше, если в вашем регионе установлены пониженные ставки для объекта доходы. То есть:

  1. стр. 130 = стр. 110 x 6%;
  2. стр. 131 = стр. 111 x 6%;
  3. стр. 132 = стр. 112 x 6%;
  4. стр. 133 = стр. 113 x 6%

Налоговый вычет по УСН (строки 140 -- 143). Укажите построчно нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу возможное максимальное значение строк такое:

  1. стр. 140 = стр. 130 : 2;
  2. стр. 141 = стр. 131 : 2;
  3. стр. 142 = стр. 132 : 2;
  4. стр. 143 = стр. 133 : 2.

Это суммы взносов, а также пособий по временной нетрудоспособности за ваш счет. Поскольку у вас есть работники, то вычет не может превышать 50% от суммы начисленного налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть показатели в строках 140 – 143 не могут быть больше 50% от суммы соответствующих показателей из строк 130 – 133.

Раздел 1.1 «Сумма налога к доплате или уменьшению при УСН с объектом доходы»

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090). Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 -- только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО иметь восемь знаков, свободные знакоместа заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678---.

Авансовый платеж к уплате по сроку не позднее 25 апреля (строка 020). В строке 020 рассчитывают аванс за I квартал отчетного года. Значение в строке 020 раздела 1.1 = Строка 130 раздела 2.1 – Строка 140 раздела 2.1

Авансовый платеж к уплате по сроку не позднее 25 июля (строка 040) и авансовый платеж к уменьшению по сроку не позднее 25 июля (строка 050). Аванс за полугодие рассчитывают так: Строка 131 раздела 2.1 – Строка 141 раздела 2.1 – Строка 020 раздела 1.1

Если вы получили положительное значение, запишите его в строке 040, а в строке 050 поставьте прочерк.

Если же результат отрицательный, в строке 040 поставьте прочерк, а сумму авансового платежа к уменьшению запишите в строке 050.

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября) (стр. 070 или 080 соответственно). В строку 070 запишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 – стр. 142 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат -- отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки ставят по строке 080

Налог к доплате за год (строка 100) и налог к уменьшению за год (строка 110). В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 133 разд. 2.1 – стр. 143 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, то, наоборот, прочерки будут по строке 110

Как заполнить разделы УСН декларации в 2016 году, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы

Раздел 2.2 «Расчет налога при УСН с объектом доходы минус расходы»

Сумма полученных доходов (стр. 210-213). Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Сумма произведенных расходов (стр. 220-223). Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы.

Суммы убытков, уменьшающих налоговую базу (строка 230). Если вы получили убытки в 2014 году или предшествующих девяти годах, применяя УСН с объектом доходы минус расходы, вы можете уменьшить на них налоговую базу за 2015 год (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). И вот сумму убытка, на которую вы уменьшаете налоговую базу, запишите в строке 230. Снижать налоговую базу -- ваше право, а не обязанность.

Налоговая база (стр. 240-242) и сумма убытка (стр. 250-252) по отчетным периодам. В строках 240-242 укажите построчно значения, рассчитанные по формулам:

  1. стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;
  2. стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;
  3. стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.

При этом если результаты -- отрицательные, они указываются по строкам 250-252 соответственно. А по строкам 240-242 ставятся прочерки.

Если заполняются строки 240-242, то, наоборот, прочерки будут по строкам 250-252 соответственно

Налоговая база (стр. 243) и сумма убытка (стр. 253) по отчетному году. В строке 243 укажите значение, определенное по формуле:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.

При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253

Ставка налога для каждого отчетного и налогового периода (строки 260 -- 263). Укажите построчно применяемую ставку налога по отчетным периодам и году. Это либо 15%, либо значение в пределах от 5 до 15% (в случае, если пониженная ставка налога установлена в вашем регионе законом субъекта РФ).

Авансовые платежи и сумма налога за год (строки 270 -- 273). Укажите построчно результаты произведения налоговой базы за соответствующий период (стр. 240-243) и ставки налога (стр. 260-263), то есть:

  1. стр. 270 = стр. 240 x стр. 260 : 100;
  2. стр. 271 = стр. 241 x стр. 261 : 100;
  3. стр. 272 = стр. 242 x стр. 262 : 100;
  4. стр. 273 = стр. 243 x стр. 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240-243 стоят прочерки, то и в строках 270-273 соответственно тоже буду стоять прочерки.

Сумма минимального налога (строка 280). Строка 213 х 1 : 100

Раздел 1.2 «Сумма налога к доплате или уменьшению при УСН с объектом доходы минус расходы»

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля) (стр. 020). Впишите значение из строки 270 раздела 2.2.

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля) (стр. 040 или 050 соответственно). В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр. 020. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050.

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября) (стр. 070 или 080 соответственно). В строку 070 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки будут по строке 080.

Сумма налога, исчисленная к уплате или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно). Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, прочерки будут по строкам 110 и 120.

Сумма минимального налога к уплате за год (стр. 120). Заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:

стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.

Если результат получился отрицательный, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110

Как заполнить раздел УСН декларации, если вы получали средства целевого финансирования

Раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества»

Код вида поступления (графа 1). Запишите 010, если вы получили грант, 030 -- если вам поступили инвестиции от иностранного инвестора на финансирование капвложений производственного характера. Полный перечень кодов дан в Приложении 5 к Порядку заполнения.

Дата поступления (графа 2)*, укажите дату, когда вы получили эти средства.

Срок использования (графа 5)*, запишите дату, до которой вы должны были использовать эти суммы.

Сумма полученных средств (графа 3), укажите сумму полученных денежных средств и рыночную стоимость имущества, поступившего как целевое финансирование.

Сумма неиспользованных средств (графа 6), запишите остаток полученных средств целевого финансирования на конец года.

Сумма средств, использованных по назначению (графа 4), если вы потратили целевые средства на те цели, на которые они предназначены, запишите сумму расходов в графе 4.

Сумма средств, использованных не по назначению (графа 7), если вы потратили грант или инвестиции не по назначению, эту сумму вам нужно записать в графе 7. А также включить во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 14 ст. 250 НК РФ).

* Если срок использования не установлен, графы 2 и 5 можно не заполнять (письмо ФНС России от 20.02.2015 № ГД-4-3/2700@).

Где в декларации по УСН отразить перечисленный в 2015 году торговый сбор

Если ваш объект доходы минус расходы, то суммы перечисленного торгового сбора вы включаете в расходы (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому записываете эти суммы вместе с другими расходами в разделе 2.2 декларации в строках 220 -- 223 (письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@).

 Если ваш объект доходы, то можете снизить налог к уплате на суммы перечисленного торгового сбора. В действующей сейчас форме декларации укажите суммы перечисленного сбора по строкам 140 -- 143 раздела 2.1 вместе с уплаченными взносами и выданными пособиями по болезни. В новой форме декларации по УСН для торгового сбора отведен раздел 2.1.2. Если ее утвердят, и вы будете заполнять декларацию по новой форме, то суммы уплаченного сбора укажите в строках 150 -- 153 раздела 2.1.2. А суммы сбора, на которые вы уменьшили налог -- в строках 160 – 163.

Какие КБК указать в разделе 1.1 и 1.2 декларации по УСН

Название налога

КБК

Раздел 1.1

Налог при УСН с объектом доходы

182 1 05 01011 01 1000 110 

Раздел 1.2

Налог при УСН с объектом доходы минус расходы

182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог

182 1 05 01050 01 1000 110


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль