УСН доходы 6 уменьшение налога на взносы 2015

2611

Смотрите на примере, как бухгалтеру уменьшить УСН доходы 6 процентов на страховые взносы за ИП и за работников.

УСН доходы 6 уменьшение налога на взносы в 2015 году

При УСН доходы можно уменьшить налог и авансовые платежи по налогу на взносы с выплат своим работникам (УСН доходы 6 уменьшение налога на взносы 2015):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. на обязательное медицинское страхование;
  3. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (под. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Налог уменьшайте так.

1. По данным разд. IV Книги учета доходов и расходов посчитайте общую сумму страховых взносов и пособий.

В расчет возьмите только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, для уменьшения авансового платежа при УСН за I квартал не берутся взносы за март, перечисленные в апреле. Они учитываются при расчете суммы, уменьшающей авансовый платеж за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при уменьшении авансового платежа за I квартал следующего года (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-11-11/45839).

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить налог. Для этого исчисленный налог разделите на 2 (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

3. Уменьшите налог на общую сумму страховых взносов и пособий по больничным, не превышающую максимальной суммы. Если уплаченные вами взносы и пособия больше максимальной суммы, то уменьшить налог можно только на нее.

Это и есть УСН доходы 6 уменьшение налога на взносы 2015.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП без работников

Предприниматели вправе уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы, которые ИП платят за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников.

Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.

Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.

Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН доходы минус расходы.

В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.

Пример УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП без работников

За 1 квартал 2016 года ИП заплатил за своих работников страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.

Как было сказано выше, при наличии работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.

Несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 можно не более чем на 50%, то есть в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.

Пример: УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП с работниками

За 1 квартал 2016 года ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.

Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 - это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН 6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).

В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. - 10 500 руб.= 20 500 руб. - именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.

То есть если вы считаете «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде, формируют вычет по «упрощенному» налогу. Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников -- только на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Как фирме уменьшить УСН доходы на взносы в 2016 году

В целом с ООО ситуация аналогичная как и ИП, отличие только в отсутствии фиксированных взносов ИП.

Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у вас есть работники (даже один директор - это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.

Пример. УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ООО

Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,

Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.

Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.

Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль