text
Упрощенка

УСН доходы надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности

  • 21 марта 2016
  • 593

Бухгалтеры задают такой вопрос: применяем УСН доходы, надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности?

Прежде чем говорить о списании долга и отражении данной операции в учете надо разобраться — чей это долг. Если ваш перед какой-то другой организацией, то речь идет о кредиторской задолженности. То есть вы были должны, но долг так и не выплатили.

А если должны вам, но этот долг вы не получили, то речь идет о списании дебиторской задолженности.

Далее мы разберем отдельно последствия списания каждого вида задолженности.

Полезная статья на эту тему вышла и в одном из первых за год номеров журнала «Упрощенка». В материале вы найдете бухгалтерские проводки по списанию, порядок документального оформления операции, а также объяснение основных юридических аспектов этой процедуры.

Все нюансы учета при УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

УСН доходы надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности

Для ответа на вопрос УСН доходы, надо ли увеличивать доходы на сумму списанного долга по сроку давности?, могут быть две ситуации. Посмотрим, какие.

Последствия списания кредиторской задолженности при УСН

Сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов при УСН. Это правило распространяется как на тех, кто платит единый налог с доходов, так и на тех, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения возникла кредиторская задолженность (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 21.02.2011 № 03-11-06/2/29, от 23.03.2007 № 03-11-04/2/66).

Исключение – кредиторская задолженность по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), списанных или уменьшенных в соответствии с законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Последствия списания дебиторской задолженности при УСН

Как мы сказали во вступлении этой статьи, дебиторская задолженность – это долг перед вами. В случае его невозврата вы чего-то недополучили. Но, увы, признать сумму таких убытков, потерь, в расходах на УСН с объектом доходы минус расходы не получится. Поскольку перечень затрат при УСН является закрытым. И расходы в виде сумм безнадежных долгов (дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности) в нем не поименованы. Аналогичные разъяснения приведены, в частности, в письмах Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799, от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274.

Как-либо уменьшить свои налоговые доходы на указанные потери также не получится. Это не предусмотрено законом.


Срочно из редакции!!

Оформите подписку на "Упрощенку" сегодня со скидкой 30%

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.