text
Упрощенка

Убыток при УСН

  • 21 марта 2016
  • 4604

На объекте УСН доходы минус расходы можно столкнуться с убытком. Это когда расходы больше доходов или доходы вообще отсутствуют. Эта экспертная статья поможет вам разобраться в разных гранях «убыточной» деятельности в той части, как это сказывается именно на налоговом «упрощенном» учете.

Имейте в виду: при наличии налогового убытка в бухучете у вас вполне может быть прибыль. Ведь это два разных вида учета. Так что пугаться такой ситуации изначально не нужно.

Вся самая важная информация для плательщиков на УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

Убыток при УСН

Разберемся, как учитывать при УСН в налоговом учете.

Что делать, если по итогам текущего периода получен налоговый убыток

Если организация на УСН получила убыток в течение года по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие или 9 месяцев), аванс за отчетный период будет равен нулю, платить ничего не нужно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам года ничего платить не нужно, только если вовсе не было никаких доходов. Если же доходы были, придется уплатить минимальный налог. Это 1% с доходов (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Как использовать убыток, полученный в прошлые годы

В течение года при расчете авансовых платежей учитывать какие-либо имеющиеся убытки строго нельзя. Надо дождаться окончания года.

Налог за год «упрощенцы» вправе определять с учетом убытков прошлых лет. Причем, подчеркнем, это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 4 ст. 346.21, п. 6-7 ст. 346.18 НК РФ).

Сумму убытка разрешается перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед. Допустим, убыток получили в 2013 году. Тогда последний возможный год его списания – 2023.

Размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены. Это могут быть:

  • первичная документация (акты, накладные и т. д.);
  • копии налоговых деклараций;
  • книги учета доходов и расходов.

Подтверждающие документы нужно хранить в течение всего срока использования права на его перенос.

Убыток прошлых лет можно списать в текущем году в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет.

Если «упрощенец» получил убытки более чем в одном налоговом периоде, такие убытки переносятся на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены (абз. 2–7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если желание учесть убытки есть, применять надо следующую формулу расчета налога:

Единый налог по УСН на объекте доходы минус расходы

=

Доходы, полученные за год

Расходы, осуществленные за год

Разница между минимальным налогом и единым налогом по УСН за предыдущий год

Убытки прошлых лет

×

Ставка налога по единому налогу по УСН (общая – 15% или пониженная)

Расчет суммы убытка, которую вы учитываете, приводится в Книге учета доходов и расходов в разделе III. Последнему посвящен целый раздел в нашей Правой электронной энциклопедии «Упрощенка». Внимание: все числовые примеры в энциклопедии пересчитаны под 2016 год. Так что пользоваться энциклопедией максимально удобно.

Убытки, которые вы хотите учесть, также отражаются в декларации по налогу на УСН отдельной строкой. Как именно заполнять декларацию, со всеми возможными нюансами, мы традиционно разбираем в «Годовом отчете УСН».


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.