text
Упрощенка

Ведение Книги учета доходов и расходов при УСН 2016

  • 21 марта 2016
  • 2019

По единому налогу по УСН в течение года нужно вести Книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Это главный налоговый регистр на УСН. Именно на основании его данных следует рассчитывать авансовые платежи по УСН в течение года, а по его итогам – сам единый налог. Все расчеты оформляйте бухгалтерской справкой.

Сразу скажем: по общему правилу Книгу учета налоговикам представлять не нужно, в том числе не предусмотрено какое-либо специальное заверение Книги. И – на разных объектах налогообложения – свой порядок заполнения.

Формирование Книги учета при УСН 2016. Общие положения

Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц. Также Книгу нужно заверить подписью руководителя и печатью организации.

Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то Книгу учета по окончании каждого квартала года выводят на печать. По окончании года необходимо сшить и пронумеровать страницы, указав их количество на последней странице. Далее надо заверить Книгу подписью руководителя и печатью организации.

По итогам года проверьте, что книга полностью готова.

Внимание: каких-то специальных правил прошивки листов Книги учета доходов и расходов не установлено. Следуйте общим требованиям, по которым сшивают многостраничные документы. Посмотреть рекомендованные требования можете в письме Минфина России от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336. В частности, если компания использует печать, ее также надо поставить на Книге учета в месте сшива, чтобы она захватывала край наклейки. Последняя наклеивается на оборотной стороне последнего листа в месте скрепления в виде прямоугольника из бумаги размером примерно 40-60 мм на 40-50 мм. Наклейка должна закрывать место скрепления прошивки полностью, за пределы наклейки могут выходить только концы прошивных нитей, но не более чем на 2-2,5 см.



Хранение Книги учета доходов и расходов при УСН 2016

Книгу учета по окончании отчетного года положено хранить еще 4 года.

Заполнение Книги учета по УСН на объекте доходы

Те, кто платит единый налог с доходов, обязаны заполнять раздел I – в части, касающейся доходов. Расходы такие лица сюда не вносят. Из этого правила есть два исключения. Так, «доходникам» придется отразить в Книге учета расходы на мероприятия по снижению безработицы, оплаченные за счет бюджетных средств. И – расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Данные суммы показывают в графе 5.

В разделе IV Книги учета нужно привести данные по налоговому вычету. По общему правилу, это уплаченные страховые взносы и суммы выплаченных сотрудникам больничных пособий.

Заполнение Книги учета по УСН на объекте доходы минус расходы

Те, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, заполняют весь раздел I и еще справку к нему с расшифровкой отдельных показателей. Учтите: расходы в Книгу учета заносятся только те, которые влияют на расчет «упрощенного» налога. Напомним, конкретный перечень разрешенных при УСН трат приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов дополнительно положено отражать в разделе II Книги учета.

Для налогоплательщиков, которые получили убыток по итогам прошлых лет, – предусмотрен дополнительный раздел III Книги учета.

Пример заполнения Книги учета по УСН

Образцы заполнения Книги учета и еще более подробная информация по ряду пунктов – в нашей специальной статье.

Вся самая важная информация для плательщиков на УСН – в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте. Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00.

10 месяцев подписки по цене 6

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.