Налоги с беспроцентного займа от учредителя

8841

Полученный от учредителя заем не признается доходом при УСН независимо от того, какую долю имеет этот учредитель в уставном капитале ООО (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом возвращенный заимодавцу-учредителю долг не признается расходом (п. 2 ст. 346.16 и п. 12 ст. 270 НК РФ).

Включать в состав доходов при «упрощенке» суммы от экономии на процентах при получении беспроцентного займа не нужно. Дело в том, что доходом для целей налогообложения признается полученная экономическая выгода, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ). И на УСН учитывают лишь те доходы, которые определены статьями 249 и 250 НК РФ. А эти статьи не требуют учитывать экономическую выгоду. И соответственно не установлен соответствующий порядок оценки таких доходов. Поэтому неуплаченная сумма процентов и не признается доходом заемщика-«упрощенца».



Сумму полученного займа, как мы уже сказали, также не учитывают при определении налоговой базы по единому налогу. Таким образом, налогооблагаемый доход в результате привлечения займа у компании не возникает. И каких-либо других налоговых последствий – тоже. Лишь сумма прощенного долга, если вы не вернете своевременно заемные средства учредителю, включается в доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ). Но это уже разговор по сути не о займе. Исключением является ситуация, когда заем был получен от учредителя с долей участия в уставном капитале более 50%. Тогда при прощении долга дохода по УСН не будет (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от 17.04.2009 № 03-03-06/1/259).

Журнал «Упрощенка» всегда в курсе всех нюансов учета на УСН. С подпиской на журнал вы будете уверены в правильности своего учета на 100%!


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 6 месяцев мы дарим еще 6 месяцев. Это равносильно скидке -50%: платите за 6 месяцев, а читайте 12! Подписаться >>>

Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости для бухгалтеров на УСН
      • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
      • • Формы и образцы бухгалтерских документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль