text
Упрощенка

На что обратить внимание, заполняя декларацию по НДС

  • 25 января 2016
  • 338

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, то не позднее 25 января 2016 года в обязательном порядке ему нужно отчитаться по НДС за IV квартал 2015 года. Такая же обязанность есть у «упрощенцев» и «вмененщиков», которые по своей инициативе (просьбе контрагента) выписывали контрагентам счета-фактуры.

В этой статье мы перечислим самые важные моменты, на которые стоит обратить внимание, составляя декларацию по НДС и заполняя другие документы, связанные с этим налогом.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"


Коды операций

Дело в том, что с кодами на практике не всегда все так однозначно, как кажется на первый взгляд. И если у вас появилась нетипичная ситуация, рекомендуем просмотреть внимательно весь перечень кодов и только потом решить, какой из них следует применять.

Так, на практике зачастую по многим операциям не глядя указывают основной код 01. Хотя это будет ошибочно, если это, скажем, ввоз товаров (здесь потребуется код 19 или 20), возврат товаров (понадобится код 03 либо 16 или 17 – в зависимости от статуса покупателя), операция по договору комиссии (здесь нужен код 04).

Также часто забывают, что при реализации товаров (услуг) физлицам положено указывать код 26.

Реквизиты счетов-фактур

Советуем быть внимательными, когда заносите в книгу покупок реквизиты счетов-фактур продавца. Всю информацию нужно вводить без ошибок. Иначе программа налоговиков не сможет проверить соответствие счетов-фактур поставщика и покупателя. Например, из-за расхождения в номере документа или ИНН/КПП продавца. И тогда, как минимум, налоговики запросят у вас пояснения.

Налоговый вычет по НДС

Плательщики НДС вправе заявить частичный вычет по «входному» счету-фактуре, а остаток перенести на следующие периоды. Пояснения при частичном вычете у вас запросят, только если начисленный НДС оказался меньше. Таким образом, не заявляйте к вычету больше, чем начислено.

Что касается оформления частичного вычета. В графе 15 книги покупок показывайте всю стоимость товаров (работ, услуг) из графы 9 счета-фактуры. А в графе 16 приведите лишь ту сумму налога, которую заявляете к вычету.

Внимание: по основным средствам, нематериальным активам и оборудованию к установке вычет дробить нельзя. Такие суммы заявляйте к вычету в полном объеме в том квартале, в котором для этого выполнены все необходимые условия. Либо в полном объеме в любом последующем налоговом периоде в пределах трех лет после принятия на учет.

Провести отчетную кампанию 2016 года поможет журнал «Бухгалтерия ИП». С подпиской на наш журнал отчитываться можно круглогодично!

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.