Образец заполнения ИП формы 2-НДФЛ в 2016 году с признаком 2

1734

ИП, выплачивая доходы физлицам, выступает как налоговый агент. И подает справки 2-НДФЛ по итогам года. Эти справки представляются в ИФНС с признаком 1. Но бывают еще справки с признаком 2. Их нужно заполнять в случае, если ИП-налоговый агент не смог удержать НДФЛ с физлица до конца года. Пример подобного случая мы привели ниже.

Конечно, при заполнении справок 2-НДФЛ есть своя специфика. Так, в подобных справках в разделе 3 отражается лишь сумма дохода, с которой не удержан налог. Абсолютно все доходы вносить туда не нужно. Значит, и в разделе 5 будут только соответствующие суммы.

Подобные справки нужно представить в ИФНС за 2015 год в срок не позднее 1 марта 2016 года (до 2016 года на это отводился 1 месяц). Дубликат сообщения в тот же срок необходимо вручить или направить по почте работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок предоставления обычных справок, напомним, дольше – не позднее 1 апреля по итогам отчетного года.

Заполнив справку с признаком 2, не забудьте составить на это же лицо справку с признаком 1, где вы укажите уже все доходы, выплаченные ему. В примере ниже мы как раз показали, как составить и такую справку в конкретном случае.

Есть вопросы? Задавайте нам их с помощью специального сервиса. Ответ получите через 24 часа!


Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Пример заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год в случае неполного удержания налога

Оклад сотрудника – налогового резидента Петровой А.М. в течение всего года составлял 35 000 руб. В декабре Петрова А.М. уволилась и за декабрь ей уже не выплачивалась зарплата. Итого за 2015 год Петровой А.М. начислена зарплата в сумме 385 000 руб. (35 000 руб. × 11 мес.).

В октябре ИП выдал Петровой А.М. матпомощь в размере 5000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

Петровой А.М. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. на ребенка. Стандартный вычет на ребенка Петрова получала с января по август 2015 года включительно, так как доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре превысил установленный лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов составила 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

В декабре при увольнении сотрудницы ей был вручен подарок в сумме 10 000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается (аналогично ситуации с материальной помощью). С превышения ИП удержать НДФЛ уже не смог, так как доходы в денежной форме Петровой А.М. больше не выплачивались.

Доходы Петровой А.М. за 2015 год подлежат налогообложению по НДФЛ по ставке 13%. НДФЛ с остальных доходов ИП удержал и перечислил в бюджет в срок в полном объеме.

Бухгалтер заполнил справки 2-НДФЛ на Петрову А.М. с признаком 1 и с признаком 2 за 2015 год так, как показано на рисунках ниже.

Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль