Налоговый регистр по НДФЛ

696

В преддверии нового года целесообразно проверить наличие всех налоговых регистров за прошедший 2015 год. В частности, если ИП выплачивал в течение года доходы физлицам и считается налоговым агентом по отношению к ним, в наличии должен быть налоговый регистр по НДФЛ.

Типовой формы такого регистра нет. Бланк разработайте самостоятельно. При этом учитывайте обязательные реквизиты, приведенные в пункте 1 статьи 230 НК РФ. И помните цель подобного регистра – показать следующие сведения:

  • выплаченные доходы;

  • предоставленные налоговые вычеты;

  • исчисленные, удержанные и уплаченные в бюджет суммы НДФЛ.

Налоговый регистр по НДФЛ ведите по каждому физическому лицу отдельно, с начала года либо с момента поступления лица на работу (выплаты дохода).


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Если сотрудник устроен к вам в течение года, то можно в регистре отразить сведения о его доходах за текущий год у предыдущих работодателей. Это поможет не «переступить» лимит по вычетам. Напомним, в 2015 году он равен 280 000 руб., а в 2016 году составит 350 000 руб.

Суммы доходов и вычетов отражайте в регистре в рублях и копейках, а НДФЛ — в целых рублях, аналогично тому, как вы делаете в справке 2-НДФЛ.

Ниже приводим информативную таблицу, которая поможет вам составить регистр по НДФЛ грамотно.

Если есть вопросы, обратитесь к нам с помощью специального сервиса. Опишите свою ситуацию и получите ответ через 24 часа!

Показатели, которые должны присутствовать в налоговом регистре по НДФЛ

Показатель

Содержание показателя

Обязательные показатели, предусмотренные статьей 230 НК РФ

Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика

Ф.И.О., ИНН, дата рождения, паспортные данные, гражданство, адрес местожительства

Статус налогоплательщика

Резидент или нерезидент

Виды выплачиваемых доходов в соответствии с кодами

Заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т. д.

Доходы, облагаемые по разным ставкам налога, лучше показывать отдельно.

Необлагаемые выплаты в карточке отражать не нужно. А вот доходы, освобожденные от налогообложения частично, указывать надо

Виды предоставленных вычетов в соответствии с кодами

Стандартные вычеты на самого налогоплательщика, его ребенка, имущественный вычет в сумме расходов на строительство и приобретение жилья и т. д.

Суммы дохода и даты их выплаты

Датой выплаты дохода в денежной форме является день выплаты дохода из кассы либо перечисления денег на счет физлица. Датой выплаты дохода в натуральной форме – день передачи гражданину имущества. Датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислена зарплата

Даты удержания и перечисления налога в бюджет, реквизиты платежных документов

С 2016 года сроки уплаты НДФЛ – новые. Согласно новым правилам налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При этом по больничным и отпускным срок особый — не позднее последнего числа месяца, в котором были сделаны такие выплаты.

В 2015 году, напомним, с доходов, выплачиваемых из кассы за счет средств, полученных в банке, НДФЛ уплачивают не позднее дня получения денег в банке. Если доход перечислен на банковский счет гражданина, то налог следует отправить в бюджет в день выплаты дохода. В иных случаях налог переводят не позднее следующего дня после выплаты дохода (для денежных выплат), или не позднее дня, следующего за днем удержания налога (для доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды)

Дополнительные показатели

Данные о налоговом агенте

Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН, код ИФНС, в которой налоговый агент состоит на учете, ОКАТО

Реквизиты документов, подтверждающих право на вычет

Для стандартных вычетов: заявление налогоплательщика, копия свидетельства о рождении ребенка и т. д. Для имущественного вычета: заявление налогоплательщика и выданное налоговой инспекцией уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@

Налогооблагаемая база

База по НДФЛ равна сумме облагаемых доходов за минусом предоставленных вычетов

Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ

В идеале эти суммы должны совпадать

Сумма излишне удержанного НДФЛ

Если таковая имеется, то дополнительно указывают данные о возврате или зачете НДФЛ, а также суммы пени, выплаченные за просрочку (если таковые начислялись)

Сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ, он должен уведомить об этом налоговую инспекцию и налогоплательщика. Реквизиты и показатели данного извещения отразите в налоговом регистре

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль