Как вести раздельный учет расходов при УСН и ЕНВД

370

Для раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД все затраты необходимо разделить на три группы:

  • расходы по деятельности на УСН;

  • расходы по деятельности на ЕНВД;

  • расходы, одновременно связанные с деятельностью по УСН и по ЕНВД (например, общехозяйственные расходы).

Понятно, что с учетом расходов, относящихся к конкретному виду деятельности – УСН или ЕНВД, проблем не возникает. Распределять между видами бизнеса нужно те затраты, которые являются общими».

Детальный порядок раздельного учета расходов при совмещении «упрощенки» и ЕНВД законодательно не установлен. В налоговом кодексе только сказано, что базой распределения должны быть доходы, полученные от каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Остальные моменты пропишите в своей налоговой учетной политике.

Как правило, тратами, которые относятся к обоим видам бизнеса, а не только к одному виду, относится заработная плата управленческого персонала (при наличии у вас работников). И, соответственно, начисленные на нее страховые взносы.

Соответственно, вначале нужно вычислить долю каждой системы налогообложения в общих доходах. А затем, умножив результат на общие расходы, получите соответствующую часть расходов. Используйте следующие формулы.

Долю доходов от деятельности по УСН рассчитывайте так:

Доля доходов от деятельности по УСН

=

Доходы от деятельности по УСН

:

Доходы от всех видов деятельности

Сумму расходов, которая относится к деятельности по УСН, считайте следующим образом:

Расходы, которые относятся к деятельности по УСН

=

Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности

×

Доля доходов от деятельности по УСН

Сумму расходов, которая относится к деятельности по ЕНВД, определите по формуле:

Расходы, которые относятся к деятельности по ЕНВД

=

Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности

Расходы, которые относятся к деятельности по УСН

Также при организации раздельного учета определитесь с расчетным периодом. Дело в том, что для «упрощенки», напомним, налоговый период – это календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а для ЕНВД – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому определитесь прежде всего, как часто вы будете распределять расходы – ежемесячно либо ежеквартально, ведь бухучет ИП не ведут, значит, вполне возможно, что для вас будет достаточно организовать поквартальное распределение затрат.

Второй вопрос: за какой период брать доходы в качестве базы для распределения? Налоговый кодекс РФ – ожидаемо – ответа на этот вопрос не содержит. Минфин России в письме от 28.04.2010 № 03-11-11/121 разъясняет, что выручку нужно брать нарастающим итогом с начала года. Однако вы вправе выбрать и другой вариант. Например, брать выручку только за прошедший квартал, что, согласитесь, проще.

Выбрать наиболее выгодные и удобные способы учета поможет журнал «Бухгалтерия ИП». Оформите подписку на журнал и получайте эксклюзивную информацию от профессионалов учета!

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль