text
Упрощенка

Как вести раздельный учет расходов при УСН и ЕНВД

  • 16 декабря 2015
  • 385

Для раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД все затраты необходимо разделить на три группы:

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

  • расходы по деятельности на УСН;

  • расходы по деятельности на ЕНВД;

  • расходы, одновременно связанные с деятельностью по УСН и по ЕНВД (например, общехозяйственные расходы).

Понятно, что с учетом расходов, относящихся к конкретному виду деятельности – УСН или ЕНВД, проблем не возникает. Распределять между видами бизнеса нужно те затраты, которые являются общими».

Детальный порядок раздельного учета расходов при совмещении «упрощенки» и ЕНВД законодательно не установлен. В налоговом кодексе только сказано, что базой распределения должны быть доходы, полученные от каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Остальные моменты пропишите в своей налоговой учетной политике.

Как правило, тратами, которые относятся к обоим видам бизнеса, а не только к одному виду, относится заработная плата управленческого персонала (при наличии у вас работников). И, соответственно, начисленные на нее страховые взносы.

Соответственно, вначале нужно вычислить долю каждой системы налогообложения в общих доходах. А затем, умножив результат на общие расходы, получите соответствующую часть расходов. Используйте следующие формулы.

Долю доходов от деятельности по УСН рассчитывайте так:

Доля доходов от деятельности по УСН

=

Доходы от деятельности по УСН

:

Доходы от всех видов деятельности

Сумму расходов, которая относится к деятельности по УСН, считайте следующим образом:

Расходы, которые относятся к деятельности по УСН

=

Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности

×

Доля доходов от деятельности по УСН

Сумму расходов, которая относится к деятельности по ЕНВД, определите по формуле:

Расходы, которые относятся к деятельности по ЕНВД

=

Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности

Расходы, которые относятся к деятельности по УСН

Также при организации раздельного учета определитесь с расчетным периодом. Дело в том, что для «упрощенки», напомним, налоговый период – это календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а для ЕНВД – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому определитесь прежде всего, как часто вы будете распределять расходы – ежемесячно либо ежеквартально, ведь бухучет ИП не ведут, значит, вполне возможно, что для вас будет достаточно организовать поквартальное распределение затрат.

Второй вопрос: за какой период брать доходы в качестве базы для распределения? Налоговый кодекс РФ – ожидаемо – ответа на этот вопрос не содержит. Минфин России в письме от 28.04.2010 № 03-11-11/121 разъясняет, что выручку нужно брать нарастающим итогом с начала года. Однако вы вправе выбрать и другой вариант. Например, брать выручку только за прошедший квартал, что, согласитесь, проще.

Выбрать наиболее выгодные и удобные способы учета поможет журнал «Бухгалтерия ИП». Оформите подписку на журнал и получайте эксклюзивную информацию от профессионалов учета!

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.