Упрощенка

Суточные

  • 7 декабря 2015
  • 352

Если у ИП есть работники, то их можно отправлять в командировки. Тогда перед вами возникнет вопрос выплаты им суточных.

Сразу скажем, что в 2016 году, который уже не за горами, вероятно, суточные по командировкам по России отменят – останутся только суточные по поездкам за рубеж. Вместо суточных по РФ надо будет возмещать работнику иные расходы, связанные с проживанием вне места его постоянного проживания. Конкретные виды возмещаемых расходов, скорее всего, обяжут прописать в трудовых договорах с работниками. Но пока такие изменения не утверждены, суточные вы должны выплачивать всем командированным лицам в привычном порядке. Каком именно – напомним в нашей статье.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Устанавливаем суточные

Размер суточных утвердите локальным актом. Суммы могут различаться по регионам, районам, а также по статусу сотрудников, их должностям.

Размер суточных может быть любым. Закон сумму таких выплат никак не ограничивает. Но на практике лучше все-таки иметь обоснование, из которого бы следовало, почему именно такая, а не другая сумма принята у вас к выплате. И тут стоит отметить, что многие работодатели ориентируются на лимиты по суточным, которые установлены в целях расчета НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Об этих лимитах мы еще поговорим подробно далее. Так вот для командировок по России в 2015 году лимит для целей расчета НДФЛ составляет 700 руб. в сутки, а для заграничных командировок – 2500 руб. в сутки. Если суточные выше, то с превышения надо будет удержать «подоходный» налог. Поэтому устанавливать и выплачивать суточные сверх указанных сумм крайне невыгодно.

Выплачиваем суточные

Выплата суточных детально регулируется Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Так, суточные положено выплачивать:

  • за каждый день командировки, в том числе за выходные и праздники;

  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда в командировку является дата отправления транспорта (поезда, самолета и т. д.) из населенного пункта, где обычно трудится работник, к месту, куда он направляется. Днем возвращения из командировки считается дата прибытия транспорта в населенный пункт, где сотрудник постоянно работает.

За сутки, когда сотрудник уезжает в командировку или возвращается из нее, суточные выплачиваются в полном размере.

Требовать от командированных лиц после возвращения из командировки какие-либо документы, подтверждающие расходование суточных, нельзя. Природа такой выплаты, как суточные, не предполагает, что их нужно как-то документально подтверждать. Платятся они всем, кто едет в командировку, без исключения.

Платим с суточных взносы и налоги

На ОСН и УСН суточные полностью учитываются в расходах. Каких-либо лимитов тут нет. Только должно соблюдаться общее условие – командировка должна носить производственный характер (подп. 13 п. 1 ст. 346.16, подп. 12 п. 1 ст. 264, ст. 252 НК РФ).

НДФЛ с суточных нужно удерживать при условии, что их размер превышает установленный лимит. Как мы уже упоминали выше, это 700 руб. по российским командировкам и 2500 р. – по заграничным (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом НДФЛ облагается сумма превышения. С остальной части НДФЛ платить не нужно.

Что касается страховых взносов, то все суточные в полном объеме освобождаются от обложения взносами. Только для этого суточные должны выплачиваться точно в установленных у вас размерах. Если вы выплатите больше, чем положено, с превышения уплатите страховые взносы (абз. «и» подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам через специальный сервис. Ответ получите через 24 часа!

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»:

  1. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  2. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  3. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  4. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  5. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  6. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  7. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  8. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  9. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

  10. Какие первичные документы бизнесмену нужно разработать самостоятельно

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.