Расходы ИП на УСН

384

Расходы на УСН учитывают только коммерсанты, работающие на объекте доходы минус расходы. Поэтому если вы применяете именно этот объект, то данная статья будет вам полезна.

Начиная разговор про расходы на УСН, первым делом нужно сказать, что перечень трат, которые могут признать упрощенцы», строго ограничен и не подлежит расширенному толкованию. Также суммы из перечня должны удовлетворять особым условиям. Обо всем – по порядку.

Перечень расходов на УСН

Список трат, разрешенных для налогового учета, приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Расходы, не указанные в этом списке, к налоговому учету не относятся. Например, стоимость украденного имущества.

В закрытый перечень расходов при УСН, в частности, входят:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;

  • затраты на приобретение (создание) нематериальных активов;

  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;

  • расходы на оплату труда;

  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;

  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;

  • другие налоги и сборы, перечисленные в соответствии с законодательством. Причем сумму единого налога по УСН включать в расходы нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;

  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

По итогам года налоговую базу можно также уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).



Необходимые условия для признания расходов

Все расходы ИП на УСН должны соответствовать условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. А именно они должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Напомним, обоснованными признаются расходы, которые осуществлены для деятельности, приносящей доход. Кроме того, к налоговому учету при УСН принимаются лишь оплаченные расходы.

Помимо указанных требований некоторые расходы из пункта 2 статьи 346.16 НК РФ можно признать при расчете единого налога по УСН только при выполнении дополнительных определенных требований. Например, специальный порядок установлен для:

  • материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

  • расходов на оплату труда и выплату больничных пособий (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

  • расходов на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

  • расходов на рекламу и пр. (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Скажем, расходы на покупку товаров можно учесть, лишь когда товары оплачены поставщику и реализованы на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на приобретение сырья и материалов включают в затраты в день, когда соблюдены два требования: ТМЦ оприходованы (приняты к учету) и задолженность по их оплате погашена (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если вы сомневаетесь, можно ли отнести ту или иную сумму на расходы, проконсультируйтесь с нами лично через сервис «Вопрос эксперту». Ответ получите на следующий день!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль