Налоги ИП на УСН в 2016 году

Статьи по теме

• Действующее заявление на ЕНВД для ИП при регистрации: образец, бланк, порядок заполнения 201
• Образцы платежных поручений ИП по взносам за себя в 2017 году 42909
• Страховые взносы ИП 239
• Стоимость патента для ИП в 2017 году по видам деятельности 560
• Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2017 году 474

Если коммерсант на УСН трудится в одиночку, то в обязательном порядке ему нужно будет уплатить страховые взносы за себя. И – при наличии выручки – единый налог по УСН.

Если есть сотрудники, к платежам добавятся «зарплатные» налоги – НДФЛ и страховые взносы с доходов работников. При этом не путайте: НДФЛ удерживается из зарплаты, а взносы начисляются сверх нее.

Сориентироваться в сроках основных платежей и отчетности поможет данная статья, а также специально составленный для вас Календарь бухгалтера ИП на 2016 год. 

Личные страховые взносы

Все бизнесмены не позднее 31 декабря 2016 года обязаны уплатить взносы, рассчитанные исходя из МРОТ, действующего на 1 января 2016 года. Формула расчета такая:

• Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%

• Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

12 – это число месяцев года. Проценты – процентная ставка по взносам.

Итого на 2016 год данный платеж составит:

• в ПФР – 19 356,48 руб. (6204 руб. x 12 x 26%).

• в ФООМС – 3796,85 руб. (6204 руб. x 12 x 5,1%).

Если доходы за 2016 год больше 300 000 руб., то не позднее 1 апреля 2017 года надо будет внести второй платеж в Пенсионный фонд. Размер платежа: 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом учитывайте ограничение по общей сумме пенсионных взносов. Она не может быть больше значения, рассчитанного по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Таким образом, максимальная сумма взносов к уплате в ПФР за 2016 год равна 154 851,84 руб. (6204 руб. x 12 x 26% x 8).

Единый налог по УСН

В течение 2016 года при наличии налоговой базы за отчетный период нужно перечислять авансовые платежи по единому налогу по УСН. Срок их уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Единый налог по «упрощенке» за 2016 год (за минусом перечисленных авансов) уплачивается в бюджет по итогам года не позднее 30 апреля 2017 года.

«Зарплатные» налоги по работникам

НДФЛ, удерживаемый с доходов работников, уплачивается в сроки, прописанные в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Срок перечисления страховых взносов – 15 число по итогам отчетного месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом по взносам на травматизм иной порядок. Такие взносы по трудовым договорам уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу зарплаты за истекший месяц. А по гражданско-правовым договорам – в срок, обозначенный страховщиком (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Возможно, скоро законодатели изменят срок по взносам на травматизм на 15-е число по итогам отчетного периода.

Прочие налоги ИП на УСН

Часто УСН совмещают с ЕНВД или патентом. Тогда также нужно будет платить основные налоги в рамках данных спецрежимов. На патенте оплачивается его стоимость. А при ЕНВД платится единый налог на вмененный доход. Срок уплаты – поквартально не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

НДС по общему правилу «упрощенцы» не платят, только если по собственной инициативе решат выставить контрагенту счет-фактуру.

С имущества, задействованного в бизнесе на УСН, налог на имущество физлиц не платится. Исключение – наличие недвижимости с кадастровой стоимостью. При этом такое имущество должно быть включено в специальные региональные списки. В любом случае уплачивать имущественный налог вы будете на основании налогового уведомления. Специально считать что-либо самим не требуется. Платится налог не позднее 1 октября по итогам отчетного года.

При наличии такого имущества, используемого в бизнесе, как земля и транспорт, надо платить земельный и транспортный налоги соответственно. Но рассчитывать здесь самим также ничего не нужно – суммы платятся на основании уведомлений из ИФНС (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ). При этом отчетность по этим двум налогам для предпринимателей также не установлена. Срок уплаты тот же – не позднее 1 октября.

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

1. Изменения для работодателей на 2016 год

2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов