text
Упрощенка

Налоги ИП на УСН в 2016 году

  • 29 октября 2015
  • 922

Если коммерсант на УСН трудится в одиночку, то в обязательном порядке ему нужно будет уплатить страховые взносы за себя. И – при наличии выручки – единый налог по УСН.

Если есть сотрудники, к платежам добавятся «зарплатные» налоги – НДФЛ и страховые взносы с доходов работников. При этом не путайте: НДФЛ удерживается из зарплаты, а взносы начисляются сверх нее.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Сориентироваться в сроках основных платежей и отчетности поможет данная статья, а также специально составленный для вас Календарь бухгалтера ИП на 2016 год

Личные страховые взносы

Все бизнесмены не позднее 31 декабря 2016 года обязаны уплатить взносы, рассчитанные исходя из МРОТ, действующего на 1 января 2016 года. Формула расчета такая:

  • Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%

  • Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

12 – это число месяцев года. Проценты – процентная ставка по взносам.

Итого на 2016 год данный платеж составит:

  • в ПФР – 19 356,48 руб. (6204 руб. x 12 x 26%).

  • в ФООМС – 3796,85 руб. (6204 руб. x 12 x 5,1%).

Если доходы за 2016 год больше 300 000 руб., то не позднее 1 апреля 2017 года надо будет внести второй платеж в Пенсионный фонд. Размер платежа: 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом учитывайте ограничение по общей сумме пенсионных взносов. Она не может быть больше значения, рассчитанного по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Таким образом, максимальная сумма взносов к уплате в ПФР за 2016 год равна 154 851,84 руб. (6204 руб. x 12 x 26% x 8).



Единый налог по УСН

В течение 2016 года при наличии налоговой базы за отчетный период нужно перечислять авансовые платежи по единому налогу по УСН. Срок их уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Единый налог по «упрощенке» за 2016 год (за минусом перечисленных авансов) уплачивается в бюджет по итогам года не позднее 30 апреля 2017 года.

«Зарплатные» налоги по работникам

НДФЛ, удерживаемый с доходов работников, уплачивается в сроки, прописанные в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Срок перечисления страховых взносов – 15 число по итогам отчетного месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом по взносам на травматизм иной порядок. Такие взносы по трудовым договорам уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу зарплаты за истекший месяц. А по гражданско-правовым договорам – в срок, обозначенный страховщиком (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Возможно, скоро законодатели изменят срок по взносам на травматизм на 15-е число по итогам отчетного периода.

Прочие налоги ИП на УСН

Часто УСН совмещают с ЕНВД или патентом. Тогда также нужно будет платить основные налоги в рамках данных спецрежимов. На патенте оплачивается его стоимость. А при ЕНВД платится единый налог на вмененный доход. Срок уплаты – поквартально не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

НДС по общему правилу «упрощенцы» не платят, только если по собственной инициативе решат выставить контрагенту счет-фактуру.

С имущества, задействованного в бизнесе на УСН, налог на имущество физлиц не платится. Исключение – наличие недвижимости с кадастровой стоимостью. При этом такое имущество должно быть включено в специальные региональные списки. В любом случае уплачивать имущественный налог вы будете на основании налогового уведомления. Специально считать что-либо самим не требуется. Платится налог не позднее 1 октября по итогам отчетного года.

При наличии такого имущества, используемого в бизнесе, как земля и транспорт, надо платить земельный и транспортный налоги соответственно. Но рассчитывать здесь самим также ничего не нужно – суммы платятся на основании уведомлений из ИФНС (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ). При этом отчетность по этим двум налогам для предпринимателей также не установлена. Срок уплаты тот же – не позднее 1 октября.

Самые интересные статьи журнала «Бухгалтерия ИП»

  1. Изменения для работодателей на 2016 год

  2. Как предпринимателю учитывать дополнительный взнос в ПФР при разных вариантах оплаты

  3. Как платить страховые взносы предпринимателям, применяющим разные налоговые режимы

  4. Выгодно ли предпринимателю становиться самозанятым гражданином

  5. Когда предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами

  6. Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

  7. Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личные нужды

  8. Когда предпринимателя может проверить трудовая инспекция

  9. Что делать, если у предпринимателя образовалась переплата по налогу

  10. Как учитывать торговый сбор при уплате налогов

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.