Учет предпринимателем личных страховых взносов

422

О том, как рассчитать коммерсанту взносы, уплачиваемые за себя в обязательном порядке в фонды, мы рассказали в отдельной статье. Здесь же мы расскажем о том, как вам учитывать подобные выплаты. Порядок учета на каждом налоговом режиме – разный. При этом если вы совмещаете налоговые системы, то ведите раздельный учет и учитывайте по каждому режиму соответствующую часть взносов. При этом в ряде случаев допускаются исключения. Например, не надо делить личные взносы бизнесмену, совмещающему УСН и патент. В таком случае все взносы за себя можно учитывать в целях расчета «упрощенного» налога (письмо Минфина России от 10.02.2014 № 03-11-09/5130).

Предприниматель работает на ОСН

ИП, применяющий общую систему налогообложения, вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Напомним, при расчете НДФЛ предприниматель имеет право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). В главе 25 НК РФ есть статья 264 НК РФ, на основании которой к прочим расходам, в частности, относятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Коммерсант применяет УСН

На УСН доходы минус расходы все уплаченные взносы относите в состав расходов (п. 7 ст. 346.16 НК РФ).

На УСН с объектом доходы взносы по факту уплаты уменьшают сам налог. То есть формируют налоговый вычет. При этом если вы трудитесь без работников, то взносы при расчете единого налога можно учесть без ограничения, в пределах суммы налога. А при наличии наемного персонала можно уменьшить «упрощенный» налог на личные страховые взносы и страховые взносы, уплачиваемые за работников, всего – в пределах 50% от налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Бизнесмен на ЕНВД

На ЕНВД взносы уменьшают единый налог. То есть, как и на УСН с объектом доходы, формируют налоговый вычет. При этом если вы трудитесь без работников, то взносы при расчете единого налога можно учесть без ограничения, в пределах суммы налога. А при наличии наемного персонала (даже если сотрудники задействованы лишь в одном виде «вмененной» деятельности) личные взносы, увы, учесть при ЕНВД не получится. В таком случае учитываются только взносы за работников, в пределах 50% от налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Подробнее об учете взносов на ЕНВД в 2016 году читайте тут: «Вычет взносов ИП при ЕНВД в 2016 году».

ИП ведет бизнес на патенте

Глава 26.5 НК РФ о патентной системе налогообложения не предусматривает возможность каким-либо образом уменьшить стоимость патента. Поэтому и на сумму каких-либо страховых взносов уменьшить патентный налог нельзя.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль