text
Упрощенка

Учет предпринимателем личных страховых взносов

  • 14 октября 2015
  • 421

О том, как рассчитать коммерсанту взносы, уплачиваемые за себя в обязательном порядке в фонды, мы рассказали в отдельной статье. Здесь же мы расскажем о том, как вам учитывать подобные выплаты. Порядок учета на каждом налоговом режиме – разный. При этом если вы совмещаете налоговые системы, то ведите раздельный учет и учитывайте по каждому режиму соответствующую часть взносов. При этом в ряде случаев допускаются исключения. Например, не надо делить личные взносы бизнесмену, совмещающему УСН и патент. В таком случае все взносы за себя можно учитывать в целях расчета «упрощенного» налога (письмо Минфина России от 10.02.2014 № 03-11-09/5130).

Предприниматель работает на ОСН

ИП, применяющий общую систему налогообложения, вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Напомним, при расчете НДФЛ предприниматель имеет право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). В главе 25 НК РФ есть статья 264 НК РФ, на основании которой к прочим расходам, в частности, относятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.



Коммерсант применяет УСН

На УСН доходы минус расходы все уплаченные взносы относите в состав расходов (п. 7 ст. 346.16 НК РФ).

На УСН с объектом доходы взносы по факту уплаты уменьшают сам налог. То есть формируют налоговый вычет. При этом если вы трудитесь без работников, то взносы при расчете единого налога можно учесть без ограничения, в пределах суммы налога. А при наличии наемного персонала можно уменьшить «упрощенный» налог на личные страховые взносы и страховые взносы, уплачиваемые за работников, всего – в пределах 50% от налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Бизнесмен на ЕНВД

На ЕНВД взносы уменьшают единый налог. То есть, как и на УСН с объектом доходы, формируют налоговый вычет. При этом если вы трудитесь без работников, то взносы при расчете единого налога можно учесть без ограничения, в пределах суммы налога. А при наличии наемного персонала (даже если сотрудники задействованы лишь в одном виде «вмененной» деятельности) личные взносы, увы, учесть при ЕНВД не получится. В таком случае учитываются только взносы за работников, в пределах 50% от налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Подробнее об учете взносов на ЕНВД в 2016 году читайте тут: «Вычет взносов ИП при ЕНВД в 2016 году».

ИП ведет бизнес на патенте

Глава 26.5 НК РФ о патентной системе налогообложения не предусматривает возможность каким-либо образом уменьшить стоимость патента. Поэтому и на сумму каких-либо страховых взносов уменьшить патентный налог нельзя.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.