text
Упрощенка

Переход на УСН для ИП

  • 27 сентября 2016
  • 2772

Упрощенная система налогообложения (УСН) является добровольным спецрежимом. Чтобы применять, предпринимателю необходимо удовлетворять ряду условий. А каким именно условиям, мы расскажем далее.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Критерии

Чтобы работать на УСН предприниматель должен удовлетворять нескольким условиям.

1. Предприниматель не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

2. Средняя численность работников предпринимателя не превышает 100 человек.

3. Предприниматель не занимается видами деятельности, в отношении которых уплачивает ЕСХН.

4. Лимит доходов для перехода на УСН для ИП не действует

5. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

Порядок перехода

Предприниматели, которые решили применять УСН, должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). То есть, чтобы работать на УСН в 2017 году, уведомление нужно было подать до 31 декабря 2016 года.

Вместе с тем из этого правила сделано исключение для вновь зарегистрированных предпринимателей и коммерсантов, переходящих на УСН с ЕНВД.

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). При этом уведомление о переходе на УСН следует подать в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Индивидуальные предприниматели, которые прекратили вести деятельность на ЕНВД и начали осуществлять иной вид деятельности, могут перейти на УСН с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Однако срок представления уведомления о переходе на УСН в данном случае Налоговым кодексом не установлен. Финансисты считают, что уведомление в ИФНС следует представить в инспекцию в срок, предусмотренный для вновь зарегистрированных предпринимателей (письмо от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123).

Обратите внимание: если не уведомить ИФНС о переходе на УСН в установленные сроки, применять данный спецрежим нельзя.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН предпринимателю следует по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Причем уведомление может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота утвержден приказом ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

УСН для ИП 2016

Расчет налога

При переходе УСН индивидуальный предприниматель должен выбрать объект налогообложения. На выбор Налоговый кодекс предоставляет два объекта налогообложения:

  1. объект доходы;
  2. объект доходы минус расходы.

В зависимости от того, какой объект налогообложения выбрал ИП, различается порядок исчисления налога по УСН.

Если выбран объект доходы. В этом случае налоговой базой являются только одни доходы. Ставка налога – 6%. Исчисленную сумму налога ИП можно уменьшить на налоговый вычет. Состав вычета различается в зависимости от того, есть у предпринимателя работники или нет.

Если предприниматель работает в одиночку, то сумму исчисленного налога по УСН он вправе уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за свое страхование.

Если у предпринимателя есть работники, то сумму налога по УСН он может уменьшить не более чем на 50% на следующие суммы:

  1. суммы взносов, уплаченных предпринимателем за свое страхование;
  2. суммы взносов, уплаченных за работников в том квартале, за который считается налог;
  3. суммы пособий по болезни, выплаченных за свой счет в том квартале, за который считается налог;
  4. суммы платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни болезни, оплачиваемые ИП за свой счет. Исключение – взносы по договорам страхования работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.