text
Упрощенка

Когда предприниматель должен платить НДФЛ

  • 9 апреля 2015
  • 612

По общему правилу платить НДФЛ предприниматели должны, если применяют общий режим. Однако как выяснилось, это не единственный случай. Платить НДФЛ необходимо еще в нескольких случаях. Причем применяемый предпринимателем налоговый режим значения не имеет. Из данной статьи вы узнаете, о каких случаях идет речь.

Случай № 1. Предприниматель является работодателем

Предприниматель, у которого есть наемные работники, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Причем в этом случае совершенно не имеет значение, какой режим применяет предприниматель – общий, УСН, «вмененку», ЕСХН или патентную систему.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Выплачивая заработную плату свои работникам, предприниматель должен удержать с них НДФЛ и перечислить его в бюджет. А также подать сведения о доходах работника и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по форме 2-НДФЛ. Образец заполнения формы 2-НДФЛ вы можете посмотреть на нашем сайте.

Перечислять удержанный из доходов работников НДФЛ в бюджет следует в день получения в банке денег на выплату зарплаты. Либо в день перечисления средств в оплату труда на карты сотрудников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отчитываться о доходах работников нужно ежегодно не позднее 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ).



Случай № 2. Предприниматель продает имущество, не задействованное в предпринимательской деятельности

Любой предприниматель, который продал имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, должен заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%

(подп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Но только в том случае, если этим имуществом он владел менее трех лет. Если же имуществом предприниматель владел три года и более, платить НДФЛ в бюджет не нужно.

Чтобы заплатить НДФЛ с дохода от продажи личного имущества, предпринимателю необходимо этот доход задекларировать. То есть подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и отразить в ней сумму исчисленного налога.

Случай № 3. Предприниматель получил дивиденды

Нередко предприниматели являются учредителями в каких-либо компаниях. От этих компаний они получают доходы в виде дивидендов, которые подлежат обложению НДФЛ.

Однако самим предпринимателям в бюджет перечислять не нужно. За них это сделает компания, выплачивающая дивиденды. Поскольку она признается налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Доход в виде дивидендов предприниматели получают уже за минусом НДФЛ.

Случай № 4. Предприниматель работает в компании и получает зарплату

Предпринимателю, у которого есть собственный бизнес, никто не запрещает работать по найму в компаниях или у других предпринимателей. Доходы, полученные предпринимателем в связи с такой трудовой деятельностью, подлежат обложению НДФЛ.

Однако сам предприниматель в бюджет ничего платить не будет. Перечислить  в бюджет НДФЛ обязанность налогового агента, которым и будет фирма или предприниматель, выплачивающая предпринимателю зарплату (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Исключением будет ситуация, когда предприниматель сам числится в компании генеральным директором и ведет бухучет самостоятельно. Или работает в компании по трудовому договору бухгалтером и получает зарплату. Тогда исчислять НДФЛ и удерживать его из своей зарплаты предприниматель будет самостоятельно.

Перечислять НДФЛ в бюджет следует либо в день получения в банке денег на выплату зарплаты, либо в день перечисления средств в оплату труда на банковские карты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.