Справки 2-НДФЛ: образец заполнения

1243

Индивидуальные предприниматели, в штате которых имеются наемные работники, должны сообщать сведения об их доходах по форме 2-НДФЛ. За 2014 год такие сведения следует подать не позднее 1 апреля 2015 года. 

Из данной статьи вы узнаете:
• куда нужно подавать справки 2-НДФЛ
• каким способом можно подать справки 2-НДФЛ
• как заполнить форму 2-НДФЛ

Когда составляется справка по форме 2-НДФЛ

Подавать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ должны все коммерсанты, которые выплачивали физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Ведь в этом случае они признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Составить указанную справку коммерсантам потребуется и в том случае, если они выплачивали физическому лицу доходы, с которых не имели возможности удержать НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть, если доход был выплачен не в денежной, а в натуральной форме. Однако заметим, что представление сведений о невозможности удержать с физического лица исчисленную сумму НДФЛ не освобождает предпринимателя от обязанности подачи справок по форме 2-НДФЛ в отношении данного работника по итогам календарного года (письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Также оформить справку по форме 2-НДФЛ предпринимателям необходимо, если работник обратился с заявлением о ее предоставлении (п. 3 ст. 230 НК РФ). Отказать в ее выдаче коммерсанты не вправе (письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 № 20-14/3/16873).


Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Куда и в какие сроки представляется справка по форме 2-НДФЛ

Представлять справки по форме 2-НДФЛ коммерсанты должны в инспекцию по месту своего жительства. Срок для этого – не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О невозможности удержания с работников исчисленной суммы НДФЛ коммерсантам следует сообщить в инспекцию не позднее месяца со дня окончания календарного года, когда возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть крайний срок – 31 января.

По просьбе работника справку по форме 2-НДФЛ предпринимателю необходимо выдать в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ).

Способы подачи справки по форме 2-НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ коммерсанты могут представить в налоговую инспекцию одним из следующих способов:

• на бумажных носителях лично или через представителя;

• на бумажных носителях в виде почтового отправления с описью вложения;

• в электронном виде на электронных носителях (дискете, дисках CD, DVD, устройствах флеш-памяти);

• в электронном виде или по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи.

Справки по форме 2-НДФЛ на бумажных носителях коммерсанты вправе представлять только в том случае, если численность работников, которым они выплачивали доход, не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Штрафы за непредставление справки по форме 2-НДФЛ

За опоздание со сдачей справок о доходах работников предприниматель может быть привлечен к ответственности по статье 126 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый несвоевременно поданный документ.
Кроме того, коммерсанту может грозить и административная ответственность. Она установлена статьей 15.6 КоАП РФ и предусматривает наказание за следующие правонарушения:
• за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы справок по форме 2-НДФЛ;

• отказ от представления справок по форме 2-НДФЛ в налоговые органы;

• представление сведений о доходах физических лиц в неполном объеме или в искаженном виде.

Штраф за данные нарушения составляет от 100 до 300 руб.

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ составляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ также утверждены приказом № ММВ-7-3/611@.

Рассмотрим порядок заполнения справки 2-НДФЛ на примере.

Рожкова Светлана Игоревна, гражданка России, дата рождения – 27.06.1974, паспорт серии 45 08 № 456107, ИНН 770325060712, постоянно проживающая по адресу: 115674, г. Москва, ул. Черемушкинская, д. 3., кв. 75, работает продавцом у ИП Миронова Арсения Владимировича.

Коммерсант (ИНН 770825062405) зарегистрирован по месту жительства в ИФНС России № 8 по г. Москве. Код ОКТМО – 45286000.

Оклад С.И. Рожковой – 30 000 руб. В апреле она была на больничном, а в июле в ежегодном оплачиваемом отпуске. В результате выплаты составили: за апрель 5400 руб. – пособие по временной нетрудоспособности и 20 000 руб. – зарплата, за июль 28 570 руб. – отпускные и 1430 руб. – зарплата. Иных доходов работница не получала.

С.И. Рожкова написала заявление на предоставление ей в 2014 году стандартных вычетов двоих несовершеннолетних детей. Права на иные вычеты сотрудница не имеет. Налог со всех доходов удержан. Задолженностей перед бюджетом по НДФЛ у предпринимателя на конец года не имеется.

Заполним справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год.

В данном случае необходимо будет заполнить разделы 3–5 один раз, так как у С.И. Рожковой были только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. В поле «признак» впишем код 1, поскольку с выплаченных С.И. Рожковой доходов коммерсант удерживал НДФЛ.

Далее оформим раздел 1 «Данные о налоговом агенте». В пункте 1.1 укажем ИНН предпринимателя – 770825062405, в пункте 1.2 – его ФИО – Миронов Арсений Владимирович. В пункте 1.3 поставим код ОКТМО – 45286000, в пункте 1.4 – контактный телефон ИП – (499) 274-03-42.

Теперь перейдем к разделу 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». В пункте 2.1 запишем ИНН работницы – 770325060712, в пункте 2.2 – ее ФИО – Рожкова Светлана Игоревна. В пункте 2.4 укажем ее дату рождения – 27.06.1974.

Так как С.И. Рожкова является налоговым резидентом РФ и гражданкой РФ, в пункт 2.3 впишем код 1, а в пункт 2.5 – код 643 соответственно.

В пункте 2.6 укажем код документа – 21 (паспорт), а в пункте 2.7 – его реквизиты -- 4508 456107.

В пункте 2.8 запишем адрес ее места жительства – 115674, г. Москва, ул. Черемушкинская, д. 3., кв. 75. Пункт 2.9 оставляем пустым.

В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» впишем 13. Затем последовательно по месяцам укажем суммы выплаченных С.И. Рожковой доходов и соответствующий им код (2000 – заработная плата, 2300 – пособия по временной нетрудоспособности, 2012 – отпускные).

Перейдем к разделу 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Так, вычеты на детей предоставляются С.И. Рожковой за все месяцы, пока ее доходы не будут больше 280 000 руб. В нашем случае они превысят установленный лимит в октябре, поэтому «детские» вычеты положены работнице только за 9 месяцев. Вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 руб. Следовательно, общая сумма вычета на первого ребенка равна 12 600 руб. (1400 руб. × 9 мес.). Такая же сумма вычета положена на второго ребенка.

Таким образом, в пункте 4.1 в соответствующих полях впишем коды 114 и 115 и сумму 12 6000 руб. Пункты 4.2–4.4 оставим пустыми.

И напоследок оформим раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке__%». В пункте 5.1 укажем общую сумму выплаченных С.И. Рожковой доходов – 355 400 руб. (30 000 руб. х 10 мес. + 20 000 руб. + 5400 руб. + 28 570 руб. + 1430 руб.), а в пункте 5.2 – сумму облагаемого дохода – 330 200 руб. (355 400 руб. – 12 600 руб. – 12 600 руб.).

Сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ составляет 42 926 руб. (330 200 руб. × 13%). Эту сумму запишем в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Пункты 5.6 и 5.7 оставляем пустыми.

Образец заполненной справки по форме 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ: образец заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль