text
Упрощенка

Декларация по УСН за 2014 год

  • 20 марта 2015
  • 1436

Начиная с представления отчетности за 2014 год индивидуальные предприниматели должны применять новую форму декларации по УСН. Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Представить в инспекцию декларацию за 2014 год нужно не позднее 30 апреля 2015 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

В данной статье вы найдете:
• каким способ нужно представлять декларацию
• как заполнить декларацию при объекте доходы
• как заполнить декларацию при объекте доходы минус расходы

Представлять декларацию по УСН предприниматели должны в инспекцию по месту жительства. При этом не имеет значения, в каком регионе ведется деятельность. То есть если предприниматель зарегистрирован в в г. Домодедово, а деятельность ведет в Подольске, декларацию по УСН нужно все равно представить в инспекцию по г. Домодедово.

Заполнение декларации по УСН при объекте доходы

Если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", то в обязательном порядке он заполняет следующие разделы:

• титульный лист;

• раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

• раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)».

Если в течение 2014 года предприниматель получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ, то нужно будет еще заполнить раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Причем сначала нужно заполнить раздел 2.1 и только потом раздел 1.1 и титульный лист.

Титульный лист. Предприниматель заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

В соответствующих ячейках вписываем ФИО, ИНН, код вида деятельности по ОКВЭД и номер контактного телефона

В поле «Номер корректировки» указывается 0--, если сдается первичная декларация.

В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 34, поскольку декларация сдается за 2014 год

В поле «Отчетный год» укажем 2014.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС, состоящий из четырех цифр.

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» укажем 120.

Также на титульном листе следует количество страниц, на которых представлена декларация и листов подтверждающих документов.

Раздел 2.1. В строке 102 указывается цифра 1, если у предпринимателя есть наемные работники, 2 – если предприниматель работает в одиночку.

В строках 110—113 построчно вписываются нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

В строках 130—133 построчно указываются результаты произведения суммы дохода за соответствующий период (стр. 110—113) и ставки налога — 6% (она изначально указана в форме по строке 120:

строка 130 = строка. 110 × 6%;

строка 131 = строка 111 × 6%;

строка 132 = строка 112 × 6%;

строка 133 = строка 113 × 6%.

В строках 140—143 построчно вписываются нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу максимальное значение строк такое:

строка 140 = строка 130 : 2;

строка 141 = строка 131 : 2;

строка 142 = строка 132 : 2;

строка 143 = строка. 133 : 2.

Раздел 1.1. По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем в строке 010 код ОКТМО проставляют все предприниматели. А по строкам 030, 060 и 090 – только те предприниматели, которые в течение 2014 года меняли место своего жительства.

В строке 020 записывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал. Она рассчитывается так: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1.

В строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие. Она рассчитывается так: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1 – строка 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

В строке 070 вписывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев. Она рассчитывается так: строка 132 раздела 2.1 – строка 142 раздела 2.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

В строке 100 записывается сумма налога, подлежащая к доплате по итогам 2014 года. Она рассчитывается так: строка 133 раздела 2.1 – строка 143 раздела 2.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Образец заполнения декларации при объекте доходы представлен ниже.

 

Заполнение декларации по УСН при объекте доходы минус расходы

Если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в обязательном порядке он заполняет следующие разделы:

• титульный лист;

• раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

• раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)».

Если в течение 2014 года предприниматель получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ, то нужно будет еще заполнить раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Причем сначала нужно заполнить раздел 2.2 и только потом раздел 2.1 и титульный лист.

Титульный лист. Предприниматель заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

В соответствующих ячейках вписываем ФИО, ИНН, код вида деятельности по ОКВЭД и номер контактного телефона

В поле «Номер корректировки» указывается 0--, если сдается первичная декларация.

В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 34, поскольку декларация сдается за 2014 год

В поле «Отчетный год» укажем 2014.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС, состоящий из четырех цифр.

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» укажем 120.

Также на титульном листе следует количество страниц, на которых представлена декларация и листов подтверждающих документов.

Раздел 2.2. В строках 210—213 построчно вписываются нарастающим итогом суммы полученных доходов, в строках 220 –223 – суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Учтите: в расходы можно включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы.

В строке 230 записывается сумму убытка, полученного в предыдущие годы,

на которую предприниматель желает уменьшить свою налоговую базу.

В строках 240—242 отражается налоговая база за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Она рассчитается так:

строка 240 = строка 210 – строка 220;

строка 241 = строка 211 – строка 221;

строка 242 = строка 212 – строка 222.

При этом если результаты отрицательные, они указываются по строкам 250—252 соответственно. А по строкам 240—242 ставятся прочерки.

По строке 243 указывается налоговая база за 2014 год. Она равна: строка 243 = строка 213 – строка 223 – строка 230. При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется так: строка 253 = строка 223 – строка 213.

По строкам 260—263 указывается ставка налога. Напомним, регионы вправе ее снижать с 15 до 5%.

В строках 270 –273 построчно записывается сумма исчисленного налога (авансовых платежей) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Она рассчитается так:

строка 270 = строка 240 × строка 260 : 100;

строка 271 = строка 241 × строка 261 : 100;

строка 272 = строка 242 × строка 262 : 100;

строка 273 = строка 243 × строка 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 соответственно тоже буду стоять прочерки.

Сумма минимального налога отражается в строке 280 (строка 213 х 1%).

Раздел 2.1. По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем в строке 010 код ОКТМО проставляют все предприниматели. А по строкам 030, 060 и 090 – только те предприниматели, которые в течение 2014 года меняли место своего жительства.

В строке 020 записывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал (строка 270 раздела 2.2).

В строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие. Она рассчитывается так: строка 271 раздела 2.2 – строка 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

В строке 070 вписывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев. Она рассчитывается так: строка 272 раздела 2.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050). При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела Показатель строки рассчитывается так: строка 273 раздела 2.2 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.  При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Строка 120 заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле: строка 280 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.

Образец заполнения декларации при объекте доходы минус расходы представлен ниже.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.