Упрощенка

Стандартные вычеты в 2015 году

  • 5 марта 2015
  • 1937

При расчете НДФЛ работники имеют право на получение так называемых стандартных налоговых вычетов. Стандартные вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен свой фиксированный размер вычета.

Из данной статьи вы узнаете:
• кому из работников положены стандартные вычеты
• каков размер "детских" вычетов
• ограничения при предоставлении вычетов
 

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Кому положены вычеты

Существуют два вида стандартных налоговых вычетов:

• вычет на налогоплательщика;

• вычет на ребенка (детей).

Первый вид вычета предоставляться только работникам, являющимся «чернобыльцам», инвалидами ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп. Полный перечень лиц, имеющих право на стандартный вычет на налогоплательщика, приведен в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Второй вид вычета предоставляются работникам, на обеспечении которых находятся дети. К ним относятся:

• родители, в том числе приемные;

• супруги родителей (в том числе приемных);

• усыновители;

• опекуны или попечители.

Обратите внимание: детский вычет не вправе получить супруги опекунов и попечителей (письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109).



Ограничения при предоставлении стандартных вычетов

Ограничения действуют только при предоставлении работникам стандартных детских вычетов.

Так, вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход работника с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Кроме того, стандартный детский вычет положен, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет (24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном).

Размеры стандартных вычетов на налогоплательщика

Стандартный вычет на налогоплательщика предоставляется в следующих размерах:

  • «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ - в размере 3000 руб. в месяц;

  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другим лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ - в размере 500 руб. в месяц.

Обратите внимание: если работник имеет право на вычет и в размере 3000 руб., и в размере 500 руб., то ему предоставляется только вычет в размере 3000 руб. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя.

Размеры стандартных детских вычетов

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Для вашего удобства мы привели их в таблице

На кого предоставляется стандартный вычет*

Размер вычета, руб.

На первого ребенка

1400

На второго ребенка

1400

На третьего и каждого последующего ребенка

3000

На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

3000

На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

3000

* Единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю), а также одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета, детский вычет предоставляется в двойном размере.

Как можно заметить, размер стандартного детского вычета зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье. Чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года) (письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/8-133).

При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также:

- подопечные дети (письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96;

- умершие дети (письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162)

- неусыновленные дети супруга от другого брака (письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392).

Обратите внимание: стандартный детский вычет предоставляется независимо от предоставления других видов стандартных вычетов (абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.