Как предпринимателю учесть расходы, если нет документов

1638

Чтобы учесть расходы в целях налогообложения, они должны удовлетворять определенным требованиям. Одним из таких требований является наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, связанные с ведением деятельности. Однако для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ, действующим законодательством сделано исключение. Им разрешается учесть в составе профессионального вычета и неподтвержденные расходы. Правда, при соблюдении нескольких условий. О том, как именно индивидуальным предпринимателям это можно сделать, читайте в статье.

Чему равен профессиональный вычет
По общему правилу профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Однако если индивидуальный предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть независимо от того, какова сумма произведенных расходов, профессиональный налоговый вычет в любом случае не будет превышать 20% от полученных доходов. При этом объяснять причину отсутствия подтверждающих расходы документов либо доказывать, что расходы все же были произведены, индивидуальному предпринимателю нет необходимости.

Однако учтите: одновременно учесть подтвержденные и неподтвержденные расходы индивидуальному предпринимателю не получится. Это прямо следует из положений статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Значит, индивидуальному предпринимателю нужно самому решить, какую сумму расходов (подтвержденную или неподтвержденную) включить в состав профессионального вычета.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Приведем пример.

Доходы ИП за 2014 год составили 1 280 000 руб. Расходы, связанные с осуществлением этой деятельности и подлежащие учету в составе профессионального вычета, равны 365 000 руб. Документы, которые подтверждают произведенные расходы, у ИП отсутствуют.

Соответственно в состав профессионального вычета ИП может включить лишь 20% от суммы доходов, полученной от ведения деятельности. То есть сумма вычета составит 256 000 руб. (1 280 000 руб. × 20%).

А значит по итогам 2014 года в бюджет ИП должен перечислить НДФЛ в размере 133 120 руб. [(1 280 000 руб. – 256 000 руб.) × 13%].

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль