ИП начал деятельность в другом регионе. Куда платить налоги?

2032

Открывая новую торговую точку, заведение общественного
питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель
может налоговый режим. И он не обязательно будет таким же, который
индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть
различные ситуации и во всем детально разобраться.

Из данной статьи вы
узнаете:

• нужно ли вставать на учет

• куда платить налоги в отношении новой деятельности


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Предприниматель новую деятельность переводит на общий
режим

Предприниматели, работающие на общей режиме, вставать на
учет должны по месту своего жительства. Соответственно, если деятельность,
которую предприниматель начинает в новом регионе, будет также на общем режиме,
то вставать на учет предпринимателю  еще
раз не нужно.

А раз нет необходимости вставать на учет в другой налоговой
инспекции, то налоги с доходов от нового вида деятельности следует платить по
прежним реквизитам, то есть по месту жительства.

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель
применяет общий режим и занимается розничной торговлей строительными
материалами. Предприниматель состоит на учете г. Смоленск. В феврале 2015 года
предприниматель открыл еще два магазин в г. Вязьма и Десногорск. Каковы
налоговые последствия, если в отношении новых магазинов индивидуальный
предприниматель хотел бы также применять общий режим?

В этом случае вставать на учет в г. Вязьма и г. Десногороск не нужно. Достаточно того, что
предприниматель уже состоит на учете в налоговой инспекции по месту своего
жительства — в г. Москве.

НДФЛ со всех доходов, в том числе и от магазинов в г. Вязьма и г. Десногорск, индивидуальный
предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции.
И отчитываться по НДФЛ со всех доходов индивидуальному предпринимателю также
необходимо в налоговой инспекции в г. Москве.

Предприниматель новую деятельность переводит на УСН

Если предприниматель новый вид деятельности переводит на
УСН, то вставать на учет по месту ведения деятельности не нужно. Главное, чтобы
предприниматель был зарегистрирован в налоговой инспекции по месту жительства.

Уплата «упрощенного» налога и представление отчетности по
нему в отношении новых видов деятельности на УСН производится также по месту
жительства индивидуального предпринимателя.

 


Обратите внимание: Новую Книгу учета доходов и расходов для деятельности в другом регионе заводить
не нужно. Все показатели следует записывать в одну и ту же Книгу
учета.

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель
применяет УСН и занимается розничной торговлей продуктами питания. Коммерсант
зарегистрирован в г. Москве. В марте 2015 года предприниматель открыл еще один
магазин в г. Щелково Московской области. Каковы налоговые последствия, если в отношении
нового магазина индивидуальный предприниматель хотел бы также применять УСН?

Если индивидуальный предприниматель в отношении нового магазина в г. Щелково
предпочитает упрощенную систему, то становиться на учет в налоговой инспекции в
г. Щелково ему не нужно. Достаточно состоять на учете в налоговой инспекции по
месту жительства — в г. Москве.

Налог при УСН со всех доходов, в том числе и от магазина в г. Щелково, индивидуальный
предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции.
И отчитываться по налогу при УСН со всех доходов индивидуальному
предпринимателю также необходимо в налоговой инспекции в г. Москве.

Предприниматель новую деятельность переводит на ЕНВД

По общему правилу индивидуальные предприниматели, изъявившие
желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД, должны встать на учет по
месту осуществления деятельности.

Соответственно если предприниматель в другом регионе начал
деятельность и решил в отношении нее применять «вмененку», то ему придется
встать на учет в налоговой инспекции в этом регионе.

Исключение из этого правила сделано для предпринимателей,
занимающихся следующими видами деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;

  • размещением рекламы на транспортных средствах;

  • оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
    и грузов.

Такие предприниматели вставать на учет как плательщики ЕНВД
должны в налоговой инспекции по месту своего жительства.

Обратите внимание: если предприниматель уже состоит на учете
в налоговой инспекции по какому-либо основанию, то в случае начала ведения
«вмененной» деятельности ему все равно нужно встать на учет в качестве
плательщика ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в отношении нового
вида деятельности следует уплачивать по месту постановки на учет в качестве
«вмененщика» -- либо в инспекцию по месту ведения деятельности, либо по месту
жительства.

В эту же налоговую инспекцию нужно будет ежеквартально
подавать налоговые декларации по ЕНВД

ПРИМЕР. Индивидуальный предприниматель
оказывает услуги по пошиву одежды. Он зарегистрирован в г. Электростали
Московской области и применяет общий режим налогообложения. В феврале 2015 года
индивидуальный предприниматель решил открыть новую точку в г. Владимире и
уплачивать ЕНВД с доходов, полученных там же. Где индивидуальному
предпринимателю нужно вставать на учет в качестве плательщика единого налога на
вмененный доход?

При оказании бытовых услуг плательщики ЕНВД должны встать на учет по месту осуществления
деятельности. Таким образом, индивидуальный предприниматель должен
зарегистрироваться в налоговой инспекции в г. Владимире. Единый налог ему также
нужно будет перечислять по реквизитам налоговой инспекции в г. Владимире и в
эту же инспекцию подавать налоговую декларацию по ЕНВД.

Предприниматель новую деятельность переводит на патент

Если в отношении нового вида деятельности предприниматель
решил применять патентную систему, то в налоговую инспекцию региона, где будет
вестись деятельность, нужно подать заявление на получение патента. Причем любую
— по своему выбору.

Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый
учет. То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала

Предприниматель новую деятельность переводит на ЕСХН

Если предприниматель новый вид деятельности переводит на УСН,
то вставать на учет по месту ведения деятельности не нужно. Главное, чтобы
предприниматель был зарегистрирован в налоговой инспекции по месту жительства.

ЕСХН уплачивается по месту жительства индивидуального
предпринимателя. При этом неважно, где именно были получены доходы, с которых
он уплачивается.

Декларация по ЕСХН также представляется в налоговую
инспекцию по месту жительства предпринимателя. И в ней отражаются все доходы и
расходы, в том числе и полученные (осуществленные) в иных регионах. Соответственно
и Книга учета также ведется одна и та же — для всех
хозяйственных операций.

Обратите внимание:
независимо от того, какой налоговый режим предприниматель выберет для нового
вида деятельности, страховые взносы с выплат в пользу работников следует уплачивать
в бюджет по месту жительства. А вот НДФЛ с зарплаты работников следует платить
в бюджет по месту учета в связи с началом нового вида деятельности – либо в
инспекцию по месту жительству, либо в инспекцию по месту ведения деятельности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль