Упрощенка

Как уменьшить налог при УСН на сумму пенсионных взносов

14 октября 2014
13311
Средний балл: 0 из 5

Порядок учета пенсионных взносов зависит от того, есть ли у вас работники и какой объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) вы применяете. Рассмотрим оба условия подробнее 
Если у вас нет работников, то при исчислении "упрощенного" налога вы можете учесть всю сумму уплаченных фиксированных взносов за свое страхование. Ограничение в 50% от сумму налога в данном случае не применяется.
Если у вас есть работники, то при расчете налога по УСН вы учитываете не только взносы, уплаченные с выплат в пользу работников, но и "личные" взносы. Однако в данном случае необходимо соблюдать 50-процентное ограничение.
Если вы выбрали объект доходы, то на уплаченные взносы вы уменьшаете исчисленные сумму авансового платежа или налога по УСН. При этом в уменьшение налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период принимаются суммы взносов, которые фактически уплачены в данном периоде. То есть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2014 года нельзя учесть взносы, которые вы, например, заплатили в октябре. Сумму этих взносов вы учтете при расчете налога за год.
Предположим, ваши доходы не превышают 300 000 руб. Поэтому за свое страхование вы в декабре перечислили взносы в размере 20 727,53 руб. (17 328,48 - в ПФР, 3399,05 руб. - в ФФОМС).
За период с января по декабрь 2014 года вы исчислили и уплатили с выплат в пользу работников страховые взносы в размере 56 000 руб. Сумма исчисленного "упрощенного" налога 250 000 руб.
Общая сумма уплаченных взносов равна 76 727,53 руб. (20 727,53 руб. + 3399,05 руб.). Это меньше 50% исчисленного налога 125 000 руб. (250 000 руб. х 50%).
Соответственно в бюджет по итогам года вы должны будете перечислить налог по УСН в размере 173 272,47 руб.  (250 000 руб. - 76 727,53 руб.).
Если вы выбрали объект доходы минус расходы, то при подсчете налоговой базы уплаченные страховые взносы вы можете учесть в составе расходов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем включить в налоговую базу начисленные взносы вы можете только после  их фактической оплаты.


 



logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.