Персональный ответ на ваш вопрос

1383

На нашем сайте "; id="blue">www.indpred.ru c 1 января 2009 года начнет работу уникальный сервис: задайте свой вопрос и вы получите персональный ответ на него в течение трех рабочих дней. Попробуйте прямо сейчас: с 15 ноября 2008 посетители сайта смогут задать один вопрос и получить на него ответ совершенно бесплатно.

Ответы на наиболее интересные вопросы мы будем публиковать в журнале.




Льготу по НДС можно получить при наличии недоимки по налогу


За три месяца выручка предпринимателя не превысила 2 млн руб. Может ли он воспользоваться льготой, предусмотренной в статье 145 НК РФ, и не платить НДС, если у него есть задолженность по данному налогу? (А.И. Волкова, г. Ставрополь)


Да, может. Налоговый кодекс не ставит право на льготу в зависимость от уплаты НДС или наличия задолженности по этому налогу. Для того, чтобы подтвердить данную льготу и не платить НДС, предприниматель должен представить в налоговую инспекцию письменное уведомление и ряд документов. А именно: Книгу учета доходов и расходов, выписку из Книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.


Отметим, что некоторые налоговики на местах отказываются предоставлять льготу, если у налогоплательщика есть недоимка по налогам. Это незаконно, что подтверждается судебными решениями в пользу налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.02.03 № А79-4273/02-СК1-3753).




Увольнение сотрудников не освобождает от обязанности подавать сведения в фонды


В прошлом квартале у предпринимателя уволился единственный наемный работник. Нужно ли ИП сдавать данные на бывшего работника в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России? (М.Е. Иванова, г. Тула)


Да, до конца года предприниматель должен будет отчитываться перед фондами. База считается нарастающим итогом. Расчет для Пенсионного фонда представляется в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма утверждена приказом Минфина России от 24.03.05 № 48н. Отчетный период – квартал, полугодие и 9 месяцев. Это закреплено в статье 24 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».


Расчетную ведомость по форме 4?ФСС (утв. постановлением ФСС России от 22.12.04 № 111) нужно сдавать в территориальное отделение фонда до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Обращаем внимание, что эта форма заполняется в рублях и копейках.


Если предприниматель в следующем го­­­ду не будет нанимать работников, со­ветуем известить об этом проверяющих, чтобы избежать ненужных разногласий.




Чтобы сдать отчетность за предпринимателя, нужна нотариальная доверенность


Какие документы нужно иметь бухгалтеру, чтобы в инспекции у него приняли отчетность ИП? (Н.Д. Романова, г. Курск)


Для того чтобы сдать отчетность ИП, бухгалтер должен иметь нотариально заверенную доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ, письмо Минфина России от 10.04.06 № 03-06-06-03/08).




НДС можно принять к вычету только после того, как ИП рассчитается с поставщиками


Вправе ли предприниматель предъявить НДС к вычету до оплаты товара? (Н.В. Пимонова, г. Хабаровск)


Нет. Предприниматели не могут принимать НДС к вычету до оплаты товара, несмотря на то, что оплата не является обязательным условием для применения вычета. Дело в том, что ИП ведут учет кассовым методом и отражают расходы в Книге учета доходов и расходов только после их фактического совершения. Это предусмотрено статьей 54 НК РФ и пунктом 13 порядка учета доходов и расходов ИП (утв. приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Таким образом, предприниматель вправе предъявлять к вычету НДС по мере отражения операций в книге учета. Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России от 23.05.08 № 03-07-11/198.




В какие сроки должен отчитаться «бывший» ИП, который прекратил коммерческую деятельность


Предприниматель решил прекратить деятельность. Сотрудников у него нет. В течение какого времени после прекращения деятельности он должен отчитываться в налоговой? (М.Г. Голованова, г.  Рязань)


Предприниматель, который решил больше не заниматься бизнесом, обязан в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления о прекращении деятельности, представить в инспекцию декларации по НДФЛ и ЕСН за период с начала года (п. 3 ст. 229, п. 8 ст. 244 НК РФ).


По другим налогам НК РФ не преду­сматривает сроков для сдачи отчетности на тот случай, если предприниматель прекратил деятельность до окончания налогового периода. По нашему мнению, отчеты по другим налогам можно сдать вместе с дек­ларациями по НДФЛ и ЕСН либо после окончания налогового периода.


Кроме того, предприниматель вправе представить в инспекцию единую (упрощенную) декларацию по тем налогам, плательщиком которых он является. Но это возможно, если соблюдены два условия: за указанный период у предпринимателя не было движения денежных средств по счету (кассе) и объекта налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ).




Стандартные вычеты работникам можно предоставлять и в бездоходный период


У предпринимателя работает сотрудница, у которой есть несовершеннолетний ребенок. Сотрудница взяла отпуск за свой счет. Можно ли предоставить ей стандартные налоговые вычеты за месяцы, в которых у нее не было дохода? (Г.А. Орлова, г. Самара)


Да, можно. В последнее время Минфин России считает, что работники, которые в какие-либо месяцы налогового перио­да не имели дохода, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты. То есть вычеты можно «накапливать» и снижать на них налоговую базу по НДФЛ сотрудника при выплате ему дохода. Эта позиция изложена, в частнос­­ти, в письме Минфина России от 19.08.08 № 03-04-06-01/254. Напомним, что сейчас вычет на работника составляет 400 руб., а на каждого ребенка – 600 руб. в месяц.




Предприниматель, который освобожден от уплаты НДС, вправе перейти на «упрощенку»


Предприниматель не платит НДС, по­скольку его выручка за три месяца не превысила 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Вправе ли он перейти на УСН? (Н.П. Серегина, г. Владивосток)


Да, вправе. Ведь переход на УСН – это не отказ от льготы, установленной статьей 145 НК РФ. Официальная позиция налоговиков подтверждает данный вывод (письмо МНС России от 24.03.03 № ВГ-6-03/337).


Правда, некоторые налоговые инспекторы на местах придерживаются иного мнения. К сожалению, судьи порой встают на их сторону. Например, так поступил ФАС Северо-Западного округа, который вынес постановление от 01.02.05 № А05-12474/04-10. Аргументы судей следующие. Переход на УСН носит добровольный характер. Такой переход – это не что иное, как отказ от применения общей системы и соответственно от льготы по НДС. А последнее недопустимо в силу прямого запрета Налогового кодекса. Ведь статья 145 НК РФ не разрешает отказываться от льготы в течение 12 календарных месяцев после того, как налогопла­­­тель­щик направил уведомление об использо­вании льготы. Поэтому судьи ФАС обяза­­­ли налогоплательщика заплатить НДС в бюджет за период до даты перехода на УСН.


Отметим, что такая точка зрения является спорной, тем более что есть упомянутое письмо налогового ведомства.




Если предприниматель арендовал новую торговую точку, лучше сообщить об этом в инспекцию


Предприниматель применяет «вмененку» по розничной торговле. Не­­давно он арендовал новое помещение для ведения деятельности. Нужно ли вместе с декларацией по ЕНВД представить в налоговую инспекцию новый договор аренды? (Р.С. Смирнова, Г. Вологда)


Налоговый кодекс этого не предусматривает. Если проверяющим понадобится новый договор аренды, они должны будут выслать требование и указать, на каком основании сделан запрос. Однако советуем все-таки приложить к декларации по ЕНВД копию нового договора аренды, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов.




Справку о доходах, которая требуется для получения кредита, можно заменить другими документами


Чтобы получить кредит в банке, предпринимателю нужна справка о доходах из налоговой инспекции. Налоговики такую справку не выдают. Как можно выйти из ситуации? (Е.Н. Самохина, г. Липецк)


Сначала все-таки нужно выяснить, почему инспекция отказывается выдавать справ­ку. Напомним, что налоговики в течение месяца после того, как получили соответствующее заявление, обязаны либо выдать документ, либо письменно указать причины, по которым они отказываются подготовить справку.


Если причина неустранима, можно представить банку другие документы. Например, журнал кассира-операциониста, если деятельность ИП предполагает наличие кассы, а также выписки о движении средств по расчетному счету.


Кроме того, в некоторых банках принимают копии деклараций с отметкой налогового органа. Поэтому рекомендуем узнать у сотрудников кредитного отдела банка, какие документы кроме справки о доходах могут подтвердить ваш доход.




Предприниматель, заключивший договор о совместной собственности, не может применять «вмененку»


Предприниматель, который занимается розничной торговлей и платит ЕНВД, решил заключить договор о совместной деятельности с другими ИП. Вправе ли он перейти на «упрощенку»? (М.Л. Комарова, г. Пенза)


В данной ситуации предприниматель обязан уйти с «вмененки» на другой режим. Так как НК РФ запрещает находиться на этом спецрежиме, если налогоплательщики заключили договор о совместной деятельности (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).


С «вмененки» предприниматель вправе перейти на УСН. Напомним, что «упрощенку» могут применять не все. Ограничения для этого спецрежима указаны в статье 346.12 НК РФ*. Если предприниматель соответствует критериям для применения УСН, то в данном случае он может использовать только объект налогообложения «доходы минус расходы».


Заметим, что переход на «упрощенку» – это право, а не обязанность предпринимателя. Он может выбрать и общую систему налогообложения.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль