Подарки сотрудникам к Новому году

393

Делая подарки своим сотрудникам, а также их детям к Новому году, многие бухгалтера задаются вопросом, а можно ли на стоимость дара уменьшить расходы в налоговом учете. У «вмененщиков» такой вопрос может возникнуть при совмещении ЕНВД с другим налоговым режимом – УСН либо ОСН. Ведь на расчет ЕНВД реальные расходы никак не влияют.

И этим круг вопросов не ограничивается. Поэтому мы подготовили специальную статью, которая поможет разъяснить все возможные вопросы, связанные с материальными новогодними поздравлениями.

Документальное оформление подарка

Основанием для выдачи подарков является приказ руководителя. Поэтому составьте сначала данный документ в произвольной форме.

Далее решите, будете ли вы составлять договор дарения. Объясним подробнее. Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Подобный договор можно заключить в устной либо в письменной форме. При этом имейте в виду, что есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. В частности, это ситуация, когда вы дарите сотруднику имущество стоимостью более 3000 руб. (ст. 574 ГК РФ).

Помимо договора, если вы такой оформляете, стоимость ценностей, переданных в подарок, спишите на основании соответствующих первичных документов. Например, это может быть накладная на отпуск материалов на сторону.

Кроме того, для контроля за получением подарков целесообразно вести специальную ведомость выдачи подарков сотрудникам. Документ составьте в произвольной форме. Включить в него рекомендуем следующие графы: ФИО одаряемого, дата получения подарка, подпись сотрудника в получении дара. Такой документ позволит определить, кто из сотрудников и когда получил поощрение.

Операция дарения в бухучете

Обычно сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ). Это значит, что в учете понадобится сделать следующие записи:

Дебет 73 Кредит 41 (10, 43)

– списана стоимость товаров (материалов, готовой продукции), переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 73

– отнесена на прочие расходы стоимость переданных ТМЦ.

Налоговый учет подарков при совмещении ЕНВД с другим налоговым режимом

По общему правилу подарки, выданные к празднику, в расходы в налоговом учете не включаются. Дело в том, что стоимость безвозмездно переданного имущества не поименована в перечне расходов, которые можно учесть при расчете единого налога на УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А также стоимость безвозмездно переданного имущества исключена из состава расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Вместе с тем, если вы награждаете сотрудника подарком за его производственные результаты (трудовые показатели или достижения), то выдачу подарка можно в таком случае признать стимулирующей выплатой, входящей в систему оплаты труда. Возможность соответствующего поощрения пропишите во внутреннем локальном документе по организации. Например, коллективном договоре или правилах трудового распорядка (ст. 135 и 191 ТК РФ). Также соответствующая норма должна содержаться в трудовых договорах с работниками (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 22.04.2010 № 03-03-06/2/79). Правда, в данном случае придется начислить и страховые взносы. Последние начислять не нужно, только если подарок передается вне рамок трудовых отношений, а по отдельному гражданско-правовому договору. В таком случае тогда лучше всего заключить последний именно в письменной форме, а не устной. Иначе сложно доказать именно гражданско-правовую, а не трудовую природу вашего подарка.

Кроме того, в любом случае не будет облагаться взносами выдача подарка ребенку сотрудника, ведь ребенок не состоит с вами в трудовых отношениях.

Самые интересные статьи журнала «Вмененка»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль