text
Упрощенка

Детские вычеты совместителям

  • 18 декабря 2015
  • 312

Предоставление детских вычетов по НДФЛ для совместителей имеет ряд особенностей, о которых надо знать бухгалтерам.

Если у вас внутренний совместитель, что бывает довольно часто, при определении предельного размера дохода для предоставления детского вычета учитывайте доходы сотрудника как по основной работе, так и по совместительству (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 226 НК РФ). То есть, грубо говоря, включайте в налоговую базу все свои выплаты такому работнику.

Теперь что касается внешнего совместительства. Внешний совместитель может получить стандартный вычет только по одному месту работы. Таковое он должен выбрать сам (п. 3 ст. 210 и п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого сотрудник должен подать конкретному работодателю соответствующее заявление, приложив к нему подтверждающие документы. 

Если работник начал трудиться у вас не с первого месяца года, то детские вычеты предоставляйте с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы, где человеку предоставлялись налоговые вычеты. Сумму полученного дохода сотрудник должен подтвердить справкой о полученных доходах с прошлого места работы (2-НДФЛ) (письмо ФНС России от 10.05.2007 № 04-2-02/000078). Это необходимо для соблюдения лимита для предоставления вычетов. Напомним, в 2015 году лимит равен 280 тыс. руб., в 2016 году – 350 тыс. руб.



При этом имейте в виду, что каждая организация-налоговый агент рассчитывает НДФЛ независимо от другой (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ). То есть непосредственно для расчета вычета вам нужно брать только выплаты сотруднику от вашей организации, с доходов от работы по внешнему совместительству вычеты предоставлять вы не должны.

Если внешний совместитель получает вычеты у двух работодателей одновременно, налоговики могут привлечь его за это к ответственности по статье 122 НК РФ. Ведь вычет в такой ситуации предоставляется несколько раз, а, значит, по НДФЛ возникает недоимка. Компанию в качестве налогового агента в таком случае могут оштрафовать по статье 123 НК РФ за неполное удержание налога. Правда, если у вас в наличии есть заявление работника о предоставлении ему налогового вычета и документы, подтверждающие его право на вычет, о которых мы рассказали выше, то вашу фирму будет сложно привлечь к налоговой ответственности. Ведь вы не могли знать о том, что сотрудник получал налоговый вычет и по основному месту работы. Чтобы полностью подстраховаться и обезопасить себя от ошибок, рекомендуем брать у внешнего совместителя справку с основного места работы о том, что там он не получает стандартный налоговый вычет.

Если ваш работник-внешний совместитель по незнанию получал вычет в двух местах, то он должен представить в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ, доплатив сумму налога.

Журнал «Вмененка» обезопасит вас от неоднозначных ситуаций! Подпишитесь на наш журнал – и будьте уверены в своем учете!

Еще по теме:

Самые интересные статьи журнала «Вмененка»

  1. Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ

  2. Новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ

  3. Ежемесячная отчетность в ПФР

  4. Как заполнить и сдать новую форму 6-НДФЛ

  5. О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям

  6. Кому будет выгодно перейти на «вмененку» с 2016 года

  7. Когда «вмененщик» может не платить пособия своим работникам

  8. В каких случаях у плательщика ЕНВД может появиться обязанность отчитаться и по другим налогам

  9. Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД с УСН

  10. Когда «вмененщику» нужно заплатить НДС

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.