Предприниматель с работниками на ЕНВД: пример налогового вычета

153

ИП с работниками при расчете ЕНВД учитывает лишь страховые взносы, уплаченные за своих сотрудников. При этом уменьшать «вмененный» налог на них можно лишь в размере 50% от налога. И взносы учитываются строго в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал неучтенные суммы перенести нельзя.

Взносы, уплаченные за себя в ПФР и ФФОМС, бизнесмену при наличии работников учесть при расчете ЕНВД нельзя.

Рассмотрим на конкретном примере, как делать вычет бизнесмену с работниками в 2016 году.

Пример расчета ЕНВД предпринимателем, имеющим работников

ИП Сахаров О.Ю. оказывает ветеринарные услуги, по которым применяет ЕНВД. У бизнесмена трудится пять работников. Зарплата каждого составляет 40 000 руб. в месяц. Итого в квартал каждое лицо получает 120 000 руб. (40 000 руб. x 3 мес.). Общая сумма фонда оплаты труда за каждый квартал – 600 000 руб. (120 000 руб. x 5 чел.).

ИП Сахаров О.Ю. уплачивает взносы по общему тарифу. В 2016 году общий тариф составляет 30% во внебюджетные фонды. Итого сумма взносов, уплаченных в каждом квартале (за предыдущий квартал), равна 180 000 руб. (600 000 руб. x 30%). Тариф по взносам на травматизм – 0,2%. Итого сумма этих взносов за квартал – 1200 руб. (600 000 руб. x 0,2%). Других выплат (больничные пособия и др.), которые можно было бы включить в состав налогового вычета, у работодателя нет. Общая сумма взносов, которые можно включить в вычет, равна 181 200 руб.

Ежеквартально сумма ЕНВД до вычета у ИП Сахарова О.Ю. составляет 50 000 руб.

Поскольку у предпринимателя есть работники, то уменьшить исчисленный налог можно лишь на 50%. Таким образом, ЕНВД к уплате ежеквартально будет равен 25 000 руб. (50 000 руб. x 50%). Итого сумма вычета составляет 25 000 руб. Неучтенная сумма взносов (181 200 руб. > 25 000 руб.) сгорает.


Если у вас есть вопросы по расчету «вмененного» налога, обращайтесь за помощью лично к нашим специалистам. Также в помощь вам – наш журнал «Вмененка». Оформите подписку на издание своевременно и работайте спокойно весь год!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль