Предприниматель с работниками на ЕНВД: пример налогового вычета
ИП с работниками при расчете ЕНВД учитывает лишь страховые взносы, уплаченные за своих сотрудников. При этом уменьшать «вмененный» налог на них можно лишь в размере 50% от налога. И взносы учитываются строго в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал неучтенные суммы перенести нельзя.
Взносы, уплаченные за себя в ПФР и ФФОМС, бизнесмену при наличии работников учесть при расчете ЕНВД нельзя.
Рассмотрим на конкретном примере, как делать вычет бизнесмену с работниками в 2016 году.
Пример расчета ЕНВД предпринимателем, имеющим работников
ИП Сахаров О.Ю. оказывает ветеринарные услуги, по которым применяет ЕНВД. У бизнесмена трудится пять работников. Зарплата каждого составляет 40 000 руб. в месяц. Итого в квартал каждое лицо получает 120 000 руб. (40 000 руб. x 3 мес.). Общая сумма фонда оплаты труда за каждый квартал – 600 000 руб. (120 000 руб. x 5 чел.).
ИП Сахаров О.Ю. уплачивает взносы по общему тарифу. В 2016 году общий тариф составляет 30% во внебюджетные фонды. Итого сумма взносов, уплаченных в каждом квартале (за предыдущий квартал), равна 180 000 руб. (600 000 руб. x 30%). Тариф по взносам на травматизм – 0,2%. Итого сумма этих взносов за квартал – 1200 руб. (600 000 руб. x 0,2%). Других выплат (больничные пособия и др.), которые можно было бы включить в состав налогового вычета, у работодателя нет. Общая сумма взносов, которые можно включить в вычет, равна 181 200 руб.
Ежеквартально сумма ЕНВД до вычета у ИП Сахарова О.Ю. составляет 50 000 руб.
Поскольку у предпринимателя есть работники, то уменьшить исчисленный налог можно лишь на 50%. Таким образом, ЕНВД к уплате ежеквартально будет равен 25 000 руб. (50 000 руб. x 50%). Итого сумма вычета составляет 25 000 руб. Неучтенная сумма взносов (181 200 руб. > 25 000 руб.) сгорает.
Если у вас есть вопросы по расчету «вмененного» налога, обращайтесь за помощью лично к нашим специалистам. Также в помощь вам – наш журнал «Вмененка». Оформите подписку на издание своевременно и работайте спокойно весь год!
Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году
- ЕНВД за 1 квартал 2017 года: декларация, платежка, расчет налога
- Декларация ЕНВД 2017: бланк в excel
- Все о ЕНВД: условия, особенности, виды деятельности, расчет, показатели и многое другое.
- Коэффициент К1 по ЕНВД на 2017 год таблица
- ЕНВД в 2017 году - изменения и свежие новости
- КБК по ЕНВД в 2017 году
