Вычет взносов при ЕНВД и УСН

682

Многие плательщики совмещают ЕНВД и УСН. И спрашивают, а как при таком совмещении формировать налоговый вычет в отношении каждого налогового режима? Расклад для всех возможных случаев найдете в нашей удобной таблице. Речь в ней идет именно о страховых взносах, поскольку на практике, как правило, именно они формируют состав налогового вычета. Правда, у компаний и предпринимателей-работодателей в вычет также могут входить, например, больничные, выплаченные сотрудникам за счет средств работодателя за первые три дня болезни.

Также напомним, что предприниматели помимо взносов за своих сотрудников уплачивают и взносы «за себя». В таблице мы в том числе рассказали про учет таких взносов, поскольку в отношении них есть свои нюансы. Один из них состоит в следующем: если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то он вправе делать выбор, в рамках какой именно системы списывать личные страховые взносы (письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-11/49926). Например, при совмещении ЕНВД и УСН взносы за себя ИП вправе учесть только при УСН либо – только при ЕНВД. Бизнесмен может поступать так, как ему выгодней в его конкретном случае.

Если с учетом взносов вам определиться сложно, опишите свою ситуацию нашему эксперту. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом нашего журнала. Опытный эксперт поможет найти правильное решение!

Правила учета страховых взносов при расчете ЕНВД и единого налога по УСН в 2015 и 2016 годах по категориям плательщиков

Ситуация

Организация

ИП с работниками (устроенным по трудовым или гражданско-правовым договорам)

ИП без работников

Ситуация 1:

применение ЕНВД

Учитывайте взносы за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся

Учитывайте взносы только за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся.

Взносы ИП за себя в вычете не учитываются

Учитывайте взносы ИП за себя. Уменьшать налог на них можно без ограничения, вплоть до нуля.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся

Ситуация 2:

применение УСН с объектом доходы

Учитывайте взносы за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы за работников и взносы ИП за себя. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы ИП за себя.  Уменьшать налог на них можно без ограничения, вплоть до нуля.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Ситуация 3:

применение УСН с объектом доходы минус расходы

Учитывайте взносы за работников в расходах без ограничений за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы за работников и взносы ИП за себя в расходах без ограничений за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы ИП за себя в расходах без ограничений тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Ситуация 4:

совмещение ЕНВД и УСН с объектом доходы

Учитывайте взносы по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А по «упрощенной» – как в ситуации 2

Взносы за работников по «вмененной» деятельности учитываются как в ситуации 1. Взносы за работников по «упрощенной» деятельности и взносы ИП за себя учитываются как в ситуации 2

ИП на свой выбор может действовать как в ситуации 1 и (или) 2 и соответственно учитывать личные взносы при ЕНВД и (или) при УСН

Ситуация 5:

совмещение ЕНВД и УСН с объектом доходы минус расходы

Учитывайте взносы по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А по «упрощенной» – как в ситуации 3

Учитывайте взносы за работников по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А взносы за работников по «упрощенной» деятельности и взносы ИП за себя – как в ситуации 3

ИП на свой выбор может действовать как в ситуации 1 и (или) 3 и соответственно учитывать личные взносы при ЕНВД и (или) при УСН


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль