text
Упрощенка

Вычет взносов при ЕНВД и УСН

  • 20 ноября 2015
  • 765

Многие плательщики совмещают ЕНВД и УСН. И спрашивают, а как при таком совмещении формировать налоговый вычет в отношении каждого налогового режима? Расклад для всех возможных случаев найдете в нашей удобной таблице. Речь в ней идет именно о страховых взносах, поскольку на практике, как правило, именно они формируют состав налогового вычета. Правда, у компаний и предпринимателей-работодателей в вычет также могут входить, например, больничные, выплаченные сотрудникам за счет средств работодателя за первые три дня болезни.

Также напомним, что предприниматели помимо взносов за своих сотрудников уплачивают и взносы «за себя». В таблице мы в том числе рассказали про учет таких взносов, поскольку в отношении них есть свои нюансы. Один из них состоит в следующем: если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то он вправе делать выбор, в рамках какой именно системы списывать личные страховые взносы (письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-11/49926). Например, при совмещении ЕНВД и УСН взносы за себя ИП вправе учесть только при УСН либо – только при ЕНВД. Бизнесмен может поступать так, как ему выгодней в его конкретном случае.

Если с учетом взносов вам определиться сложно, опишите свою ситуацию нашему эксперту. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом нашего журнала. Опытный эксперт поможет найти правильное решение!

Правила учета страховых взносов при расчете ЕНВД и единого налога по УСН в 2015 и 2016 годах по категориям плательщиков

Ситуация

Организация

ИП с работниками (устроенным по трудовым или гражданско-правовым договорам)

ИП без работников

Ситуация 1:

применение ЕНВД

Учитывайте взносы за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся

Учитывайте взносы только за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся.

Взносы ИП за себя в вычете не учитываются

Учитывайте взносы ИП за себя. Уменьшать налог на них можно без ограничения, вплоть до нуля.

Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. На следующий квартал суммы не переносятся

Ситуация 2:

применение УСН с объектом доходы

Учитывайте взносы за работников. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы за работников и взносы ИП за себя. Уменьшить на них налог можно в размере не более чем 50% от суммы налога.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы ИП за себя.  Уменьшать налог на них можно без ограничения, вплоть до нуля.

Взносы учитываются в вычете за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Ситуация 3:

применение УСН с объектом доходы минус расходы

Учитывайте взносы за работников в расходах без ограничений за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы за работников и взносы ИП за себя в расходах без ограничений за тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Учитывайте взносы ИП за себя в расходах без ограничений тот отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в котором они уплачены

Ситуация 4:

совмещение ЕНВД и УСН с объектом доходы

Учитывайте взносы по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А по «упрощенной» – как в ситуации 2

Взносы за работников по «вмененной» деятельности учитываются как в ситуации 1. Взносы за работников по «упрощенной» деятельности и взносы ИП за себя учитываются как в ситуации 2

ИП на свой выбор может действовать как в ситуации 1 и (или) 2 и соответственно учитывать личные взносы при ЕНВД и (или) при УСН

Ситуация 5:

совмещение ЕНВД и УСН с объектом доходы минус расходы

Учитывайте взносы по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А по «упрощенной» – как в ситуации 3

Учитывайте взносы за работников по «вмененной» деятельности как в ситуации 1. А взносы за работников по «упрощенной» деятельности и взносы ИП за себя – как в ситуации 3

ИП на свой выбор может действовать как в ситуации 1 и (или) 3 и соответственно учитывать личные взносы при ЕНВД и (или) при УСН


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.