text
Упрощенка

Суточные: оформление и выплата

  • 9 ноября 2015
  • 298

Ожидается, что суточные по командировкам по РФ к 2016 году отменят. Оставят только суточные по заграничным поездкам. Но пока в 2015 году суточные вы выплачивать можете всем командированным лицам, вне зависимости от направления поездки. Наша статья – вам в помощь.

Размер суточных

Величину суточных утвердите локальным актом по организации (приказом). Размеры могут различаться по регионам, районам, а также по статусу сотрудников, должностям и (или) отделам. Это правомерно. И размер суточных может быть любым. Как-то законодательно он не ограничен. Но, например, если вы совмещаете ЕНВД с УСН или ОСН, суточные по сотрудникам, занятым в такой деятельности, учитываются в расходах. Тогда лучше все-таки иметь обоснованный расчет, из которого бы следовало, почему именно такая, а не другая сумма установлена (ст. 252 НК РФ).

На практике, стоит заметить, многие фирмы ориентируются на лимиты по суточным, установленным в целях расчета НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) (о налогообложении мы еще поговорим далее). Так, для командировок по России в 2015 году лимит для целей расчета НДФЛ составляет 700 руб. в сутки, а для зарубежных командировок – 2500 руб. в сутки. Если суточные выше, то с превышения надо удерживать «подоходный» налог. Поэтому и иметь повышенные суточные для фирм не совсем выгодно.

Расчет и выплата суточных

Выплата суточных подробно регламентируется Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Так, суточные положено выплачивать:

  • за каждый день командировки, в том числе за выходные и праздники;

  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда в командировку является дата отправления транспорта (поезда, самолета и т. д.) из населенного пункта, где обычно трудится работник, к месту, куда он направляется. Днем возвращения из командировки признается дата прибытия транспорта в населенный пункт, где сотрудник работает постоянно.

При зарубежных командировках суточные платятся, даже если командированное лицо выехал из России и вернулось обратно в тот же день. Только при этом сотруднику положена лишь 50% от установленного размера суточных.

Надо учитывать и следующий нюанс: если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, в расчет включаются текущие сутки. Если это происходит в 0 часов – следующие сутки.

За сутки, когда сотрудник уезжает в командировку или возвращается из нее, суточные выплачиваются в полном размере.

Требовать от командированных лиц после возвращения из командировки какие-либо документы, подтверждающие расходование суточных, нельзя. Природа такой выплаты, как суточные, не предполагает, что их нужно подтверждать. Платятся они всем, кто едет в командировку, без исключения.

Налогообложение суточных

Если вы совмещаете «вмененку» с УСН или ОСН, то суточные по «упрощенным» или «основным» (не «вмененным») работникам включаются в расходы полностью. Каких-либо лимитов не установлено. Если, конечно, командировка носит производственный характер (подп. 13 п. 1 ст. 346.16, подп. 12 п. 1 ст. 264, ст. 252 НК РФ).

«Подоходным» налогом суточные облагаются при условии, что их размер больше установленного лимита. Это 700 руб. по российским командировкам и 2500 р. – по заграничным (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом НДФЛ облагается сумма превышения. С остальной части НДФЛ не будет.

Что касается страховых взносов, то все суточные в полном объеме освобождаются от обложения взносами. Только для этого суточные должны выплачиваться точно в тех размерах, которые установлены у вас. Если выплатили больше, с превышения взносы придется уплатить (абз. «и» подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.