Налогообложение ИП в 2016 году ЕНВД

1061

Если бизнесмен на ЕНВД трудится в одиночку, то в обязательном порядке ему нужно будет уплатить страховые взносы за себя. И собственно «вмененный» налог.

Если есть сотрудники, к платежам добавятся «зарплатные» налоги – НДФЛ и страховые взносы с доходов работников. А если быть точнее: НДФЛ удерживается из зарплаты, а взносы начисляются «сверху».

Сориентироваться в суммах и сроках основных платежей, а также в отчетности поможет наша статья и таблица в конце статьи.

Страховые взносы ИП за себя

Все предприниматели не позднее 31 декабря 2016 года должны уплатить взносы, рассчитанные исходя из МРОТ, действующего на 1 января 2016 года. Формула расчета такая:

  • Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%

  • Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

12 – число месяцев года. Проценты – процентная ставка по взносам.

Всего на 2016 год данный платеж составляет:

  • в ПФР – 19 356,48 руб. (6204 руб. x 12 x 26%).

  • в ФООМС – 3796,85 руб. (6204 руб. x 12 x 5,1%).

Если доходы за 2016 год выше 300 000 руб., то не позднее 1 апреля 2017 года надо перечислить второй платеж в Пенсионный фонд. Исчисляется он как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом установлено стоимостное ограничение по общей сумме пенсионных взносов. Итоговая сумма не может быть больше значения, рассчитанного по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

То есть предельная сумма взносов к уплате в ПФР за 2016 год – 154 851,84 руб. (6204 руб. x 12 x 26% x 8).


«Вмененный» налог

Единый налог на вмененный доход платится поквартально не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

«Зарплатные» налоги по сотрудникам

НДФЛ, удерживаемый с доходов работников, уплачивается в сроки, указанные в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Крайняя дата уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды – 15 число по окончании отчетного месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом по взносам на травматизм порядок другой. Эти взносы по трудовым договорам уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу зарплаты за истекший месяц. А по гражданско-правовым договорам – в срок, предусмотренный страховщиком (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Скорее всего, в ближайшее время законодатели изменят срок по взносам на травматизм, установив крайней датой также 15-е число по итогам отчетного периода.

Прочие налоги ИП на ЕНВД

ЕНВД предприниматель совмещает с ОСН либо УСН.

Если совмещение с ОСН и коммерсант осуществляет лишь деятельность, переведенную на ЕНВД, то представлять отчетность, предусмотренную для общережимников, не нужно. Напомним, это декларация по налогу на доходы физических лиц (по формам № 3-НДФЛ, № 4-НДФЛ) (письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-11-11/297).

Если совмещение с УСН и деятельности на «упрощенке» нет, то декларацию по УСН все равно придется подавать. Единственно – она будет нулевая.

Часто ЕНВД совмещают с патентом. Тогда также нужно будет оплачивать стоимость патента.

С имущества, задействованного в бизнесе на ЕНВД, по общему правилу налог на имущество физлиц не платится. Исключение – наличие недвижимости с кадастровой стоимостью, при условии, что такое недвижимое имущество включено в специальный региональный список. В любом случае уплачивать имущественный налог вы будете на основании налогового уведомления. Считать сумму платежа и отчитываться по нему не требуется. Заплатить налог надо не позднее 1 декабря по итогам отчетного года.

При использовании в бизнесе земельных участков и транспорта, также не позднее 1 декабря, также на основании налоговых уведомлений, платится земельный и транспортный налоги соответственно (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ). И отчетность по этим двум налогам для предпринимателей также не установлена.

Календарь бухгалтера ИП по основным налогам за 2016 год

Налоговая система

Платежи

Отчетность

ЕНВД

ЕНВД в 2016 году платится:

- за I квартал – не позднее 25 апреля 2016 года;

- за II квартал – не позднее 25 июля 2016 года;

- за III квартал – не позднее 25 октября 2016 года.

По итогам 2016 года уплачивается налог за IV квартал – не позднее 25 января 2017 года

Декларация по ЕНВД:
- за I квартал, не позднее 20 апреля 2016 года;

- за II квартал, не позднее 20 июля 2016 года;

- за III квартал, не позднее 20 октября 2016 года.

По итогам 2016 года уплачивается налог за IV квартал, не позднее 20 января 2017 года

Страховые взносы ИП за себя

Платежи в ПФР и ФФОМС исходя из МРОТ (единоразово либо частями на усмотрение предпринимателя) – не позднее 31 декабря 2016 года (выпадает на выходной, поэтому платеж возможно будет перенести на ближайший рабочий день 2017 года, если не появятся другие разъяснения контролеров). Дополнительный платеж в ПФР в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., – не позднее 3 апреля 2017 года

Не предусмотрена

УСН

В течение года перечисляются авансовые платежи по единому налогу по УСН:

- за I квартал – не позднее 25 апреля 2016 года;

- за полугодие – не позднее 25 июля 2016 года;

- за 9 месяцев – не позднее 25 октября 2016 года.

По итогам 2016 года уплачивается сам налог (за минусом авансов) – не позднее 30 апреля 2017 года

В течение года налоговая отчетность по единому налогу по УСН не предусмотрена. Отчитаться нужно по итогам 2016 года, не позднее 30 апреля 2017 года

Патент

Патент на срок до шести месяцев, в полной сумме не позднее срока окончания действия патента.

Патент на срок от шести месяцев до года:

- в размере 1/3 суммы налога – не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

- в размере 2/3 суммы налога – не позднее срока окончания патента

Не предусмотрена

ОСН

В течение 2016 года перечисляется два авансовых платежа по НДФЛ:

- за январь–июнь в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей – не позднее 15 июля 2016 года;

- за июль–сентябрь в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей – не позднее 17 октября 2016 года.

По итогам 2016 года:

- аванс за октябрь–декабрь в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей – не позднее 16 января 2017 года;

- налог (за минусом авансов) – не позднее 17 июля 2017 года

В течение года налоговая отчетность по основному налогу – НДФЛ – не предусмотрена. Отчитаться нужно по итогам 2016 года: подается декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), не позднее 30 апреля 2017 года. Одновременно с формой 3-НДФЛ нужно сдать декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе)

НДС

На ОСН сумму НДС перечисляйте равномерно, равными долями, в сроки:

- по итогам I квартала 2016 года:

не позднее 25 апреля 2016 года;

не позднее 25 мая 2016 года;
не позднее 27 июня 2016 года;

- по итогам II квартала 2016 года:

не позднее 25 июля 2016 года;

не позднее 25 августа 2016 года;
не позднее 26 сентября 2016 года;

- по итогам III квартала 2016 года:

не позднее 25 октября 2016 года;

не позднее 25 ноября 2016 года;
не позднее 26 декабря 2016 года;

- по итогам IV квартала 2016 года:

не позднее 25 января 2017 года;

не позднее 27 февраля 2017 года;
не позднее 27 марта 2017 года.

На УСН (при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС) – разовым платежом:
- по итогам I квартала 2016 года – не позднее 25 апреля 2016 года;

- по итогам II квартала 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года;

- по итогам III квартала 2016 года – не позднее 25 октября 2016 года;

- по итогам IV квартала 2016 года – не позднее 25 января 2017 года

Декларация по НДС:

- за I квартал 2016 года – не позднее 25 апреля 2016 года;

- за II квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года;

- за III квартал 2016 года – не позднее 25 октября 2016 года;

- за IV квартал 2016 года – не позднее 25 января 2017 года;

Страховые взносы за работников

Взносы перечисляются каждый месяц в течение всего года, не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-ое число приходится на выходной (нерабочий день, праздник), срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

При этом по взносам на травматизм иной порядок уплаты: по трудовым контрактам – ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу зарплаты за истекший месяц, по гражданско-правовым договорам – в срок, предусмотренный страховщиком

Форма 4-ФСС:

- за I квартал – не позднее 20 апреля 2016 года на бумаге и 25 апреля электронно;

- за полугодие – не позднее 20 июля 2016 года на бумаге и 25 июля электронно;

- за 9 месяцев – не позднее 20 октября 2016 года на бумаге и 25 октября электронно;

- за год – не позднее 20 января 2017 года на бумаге и 25 января электронно.

Форма РСВ-1 ПФР:
- за I квартал – не позднее 16 мая 2016 года на бумаге, 20 мая электронно;

- за полугодие – не позднее 15 августа 2016 года на бумаге, 22 августа электронно;

- за 9 месяцев – не позднее 15 ноября 2016 года на бумаге и 21 ноября электронно;

- за год – не позднее 15 февраля 2017 года на бумаге и 20 февраля электронно

НДФЛ за сотрудников – для бизнесменов-работодателей

Не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. Исключение – налог с больничных и отпускных. В отношении таких выплат налог уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Новый расчет 6-НДФЛ:

- за I квартал – не позднее 30 апреля 2016 года;

- за полугодие – не позднее 31 июля 2016 года;

- за 9 месяцев – не позднее 31 октября 2016 года;

- за год – не позднее 1 апреля 2017 года.

По итогам 2016 года:

- сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ, не позднее 1 марта 2017 года;

- справки 2-НДФЛ, не позднее 3 апреля 2017 года

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль