text
Упрощенка

Пример расчета вмененного дохода за неполный квартал

  • 21 октября 2015
  • 597

Формула расчета вмененного дохода при работе на ЕНВД полный отчетный квартал выглядит так (п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Вмененный доход за квартал

=

Базовая доходность за месяц

×

(

Величина физического показателя за 1-й месяц квартала

+

Величина физического показателя за 2-й месяц квартала

+

Величина физического показателя за 3-й месяц квартала

)

×

К1

×

К2

 Напомним, базовая доходность предусмотрена пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ;

коэффициент-дефлятор К1 – устанавливается на федеральном уровне (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

коэффициент К2 – утверждается местными органами (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Если на ЕНВД вы перешли в середине квартала, рассчитывать налог нужно по-другому.

Сначала определите вмененный доход за месяц, в котором вы стали применять ЕНВД, по формуле:

Вмененный доход за месяц, в котором стали применять ЕНВД

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя

×

Фактическое количество дней применения ЕНВД в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

×

К1

×

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

Далее определите сумму вмененного дохода за полные месяцы квартала по обычной формуле.

Рассмотрит порядок расчета на примере.



Пример расчета вмененного дохода за квартал, в котором компания стала плательщиком ЕНВД

ООО «Тополь» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 70 кв. м. В отношении деятельности применяется ЕНВД. Плательщиком ЕНВД компания стала 27 июля 2015 года. Фактически в июле компания была плательщиком ЕНВД пять дней, в августе и сентябре – полные месяцы.

В 2015 году значение коэффициента-дефлятора К1 составляет 1,798. Данный коэффициент применяется при расчетах без округления.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено местными властями в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Итого вмененный доход за первый месяц работы компании – июль – составил:
1800 руб./кв. м × 70 кв. м : 31 дн. × 5 дн. × 0,7 × 1,798 = 25 578 руб.

Вмененный доход за август-сентябрь:

1800 руб./кв. м × (70 кв. м + 70 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 317 168 руб.

Таким образом, вмененный доход за III квартал равен 342 746 руб. (25 578 руб. + 317 168 руб.). 

Итак, налоговая база по ЕНВД (вмененный доход) определена. Далее можно считать сам налог, не забывая про то, что платеж можно уменьшить на налоговый вычет, включающий в себя страховые взносы с доходов работников.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.