Реформация баланса за 2015 год

476

Каждая компания на ЕНВД должна сделать реформацию баланса за 2015 год. Ведь, чтобы сформировать годовую бухгалтерскую отчетность, надо на 31 декабря 2015 года провести эту техническую и расчетную процедуру. О ней мы и поговорим в данной статье.

Напомним, бухгалтерскую отчетность за 2015 год положено сдать в ИФНС и учреждение статистики в течение I квартала 2016 года.

Готовимся к реформации баланса

Перед проведением реформации надо проверить остатки по всем бухгалтерским счетам. В частности, убедитесь, что начислены все необходимые налоги (включая ЕНВД), отражены все проведенные в течение года хозоперации.

Проверку основных счетов оформите как инвентаризацию (п. 38 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). При этом помните, что инвентаризировать основные средства разрешается раз в три года, а библиотечные фонды – раз в пять лет. Поэтому если вы в прошлом году пересчитывали основные средства, то в этом году делать это необязательно.

Порядок проведения инвентаризации и правила оформления ее итогов прописаны в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина России от 13.06.95 № 49). Типовые формы документов, которые понадобится составить в процессе и по окончании инвентаризации, найдете в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Если в результате проверки выявлены какие-то ошибки, внесите необходимые исправления в учет. Корректировки делайте датой 31 декабря. Исправляя бухучет, посмотрите, как это отразится на налоговом учете. При необходимости доплатите налоги, пени, а также сдайте уточненную налоговую отчетность.


Подборка статей на тему "Бухгалтерский баланс":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Проводим реформацию баланса

Реформация баланса состоит в том, чтобы закрыть счета учета реализации и финансовых результатов.

Счет 90 «Продажи»

 У любой компании на счете 90 заведены субсчета:

  • «Выручка»;

  • «Себестоимость продаж»;

  • «Прибыль/убыток от продаж».

Субсчет «Налог на добавленную стоимость» есть не у всех, поскольку, например, «упрощенцы» по общему правилу не платят НДС, поэтому и соответствующий субсчет им не нужен. Поэтому этот субсчет для упрощения рассматривать не будем.

Так вот в течение года на счете 90 субсчете «Выручка» отражается выручка от реализации товаров (работ, услуг). На счете 90 субсчете «Себестоимость продаж» — себестоимость реализованных товаров (работ, услуг). А на счете 90 субсчете «Прибыль/убыток от продаж» ежемесячно формируется финансовый результат от продаж. Это разница между суммами по субсчету «Выручка» и субсчету «Себестоимость продаж».

Чтобы выполнить реформацию по счету 90 спишите кредитовый остаток со счета 90 субсчета «Выручка» на счет 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» проводкой:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка» КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж».

Далее дебетовый остаток со счета 90 субсчета «Себестоимость продаж» отнесите на счет 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж». Запись будет такая:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж».

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

 На счете 91 «Прочие доходы и расходы» обычно три субсчета:

  • «Прочие доходы»;

  • «Прочие расходы»;

  • «Сальдо прочих доходов и расходов».

Реформацию по счету 91 проводите аналогично реформации на счете 90, о котором мы рассказали выше. То есть остатки по субсчету «Прочие доходы» и субсчету «Прочие расходы» вы спишите на субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов».

Счет 99 «Прибыли и убытки»

 Счет 99 надо закрывать в последнюю очередь – после того, как проведете реформацию по вышеописанным счетам 90 и 91.

Для закрытия счета 99 рассчитайте финансовый результат отчетного года. Это будет прибыль, если вы сработали в плюс, либо убыток – если вы сработали в минус. Полученное значение надо отнести на счет 84. При этом если получена прибыль, то сделайте такую запись:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 84.

А если убыток – такую:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль