text
Упрощенка

Как предпринимателю на ЕНВД рассчитать доход в 2015 году

  • 19 октября 2015
  • 407

Сумму ЕНВД за отчетный квартал определяют как произведение налоговой ставки и налоговой базы. Последняя представляет собой вмененный доход за отчетный квартал. Предприниматели-«вмененщики» рассчитывают вмененный доход по общим правилам – как и фирмы.

Данные для расчета вмененного дохода

Сумма вмененного дохода – это чисто расчетная величина. Знать реальные поступления для вычисления данного показателя не нужно. Требуется знать только реальные физические показатели вашей «вмененной» деятельности. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест – все зависит от специфики «вмененного» бизнеса.

Полный перечень физических показателей по всем возможным направлениям деятельности приведен в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ. Если у вас несколько направлений работы, то по каждому из них вы должны вести раздельный учет физических показателей (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета вмененного дохода нужно знать несколько значений, которые установлены на законодательном уровне – налогоплательщики на них повлиять не могут. А именно речь идет о следующих данных:

месячная базовая доходность физического показателя (месячные значения приведены в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ в рублях, в разрезе отдельных физических показателей);

  • коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) – устанавливается ежегодно на федеральном уровне (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

  • коэффициент К2 – устанавливается местными органами (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).


Формула расчета вмененного дохода

Итого если вы были плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то вмененный доход считайте по формуле (п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц

 ×

(

Величина физического показателя за первый месяц квартала

+

Величина физического показателя за второй месяц квартала

+

Величина физического показателя за третий месяц квартала

)

 ×

К1

×

К2

 Внимание: физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). То есть при необходимости округляйте их значения по общим правилам округления. А именно при округлении значения менее 0,5 отбрасывайте, а 0,5 и более – округляйте до целой (письмо Минфина России от 16.06.2009 № 03-11-11/111).

Коэффициент К1 применяется без округления. А значение коэффициента К2 округляют до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

В ситуации, когда на ЕНВД вы перешли в середине квартала, рассчитывать налог нужно по другой формуле. А именно платить налог вы будете начиная с даты постановки на «вмененный» учет. Поэтому сначала рассчитайте вмененный доход за месяц, в котором вы стали применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять ЕНВД

=

Базовая доходность за месяц

×

Величина физического показателя

×

Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

×

К1

×

К2

Количество календарных дней в месяце, в котором стали плательщиком ЕНВД

Далее определяют сумму вмененного дохода за полные месяцы квартала по обычной формуле. К результату не забудьте прибавить сумму дохода, получившуюся за месяц, в котором вы стали плательщиком ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Внимание: если в каком-либо из месяцев физический показатель поменялся, например, увеличилось количество торговых мест, то уже за этот месяц для расчета надо брать новое значение. И не важно, когда именно изменился показатель – в начале, середине или конце месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.