Упрощенка

ИП совмещает УСН и ЕНВД: как платить страховые взносы в ПФР

  • 14 октября 2015
  • 646

Эта статья – для предпринимателей, совмещающих УСН и ЕНВД. Такие ИП обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Данное требование в полной мере относится и к страховым взносам. Но речь идет именно о тех суммах, которые вы не можете однозначно отнести к тому или иному бизнесу. То есть об общих расходах. Например, к таким можно отнести взносы предпринимателя, уплачиваемые им за себя исходя из МРОТ в ПФР и ФФОМС. А если вы точно знаете, к какому виду деятельности относится такой расход, тогда распределять его нет необходимости.

Заметьте: распределение взносов необходимо для целей учета. При уплате взносов вопрос с разделением сумм фактически не возникает.

Порядок распределения общих сумм обязательно пропишите в налоговой учетной политике. При этом распределять суммы в любом случае нужно пропорционально доходам. Для учета распределенных сумм имеют значение наличие и занятость персонала в каждом виде деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, письма Минфина России от 29.04.2013 № 03-11-11/15001, от 03.04.2013 № 03-11-11/130 и ФНС России от 24.05.2013 № ЕД-3-3/1842). Разобраться с учетом поможет наша таблица.

Как ИП учесть страховые взносы при расчете единого налога по УСН и ЕНВД 

Налоговый режим

Предприниматель, нанимающий персонал

Предприниматель без работников

ЕНВД

Можно уменьшить «вмененный» налог только на страховые взносы, уплачиваемые за работников, в пределах 50% от налога (работники должны работать только во «вмененной» деятельности либо одновременно и на ЕНВД и на УСН, но тогда учитывается лишь часть, относящаяся к деятельности на ЕНВД)

Можно уменьшить «вмененный» налог на часть личных страховых взносов без ограничений (в части, относящейся к деятельности на ЕНВД)

УСН (объект доходы; на объекте доходы минус расходы соответствующие суммы включаются в состав расходов)

Можно уменьшить «упрощенный» налог на часть личных страховых взносов (в части, относящейся к деятельности на УСН) и на страховые взносы, уплачиваемые за работников (работники должны работать только в «упрощенной» деятельности либо одновременно и на ЕНВД и на УСН, но тогда учитывается лишь часть, относящаяся к деятельности на УСН), в пределах 50% от налога

Можно уменьшить «упрощенный» налог на часть личных страховых взносов без ограничений (в части, относящейся к деятельности на УСН)

Подборка материалов по теме в журнале «Вмененка»:

«Как предпринимателю на ЕНВД учитывать страховые взносы в разных ситуациях»

«Совмещая ЕНВД и УСН, предприниматель с наемными работниками может учесть личные взносы только при «упрощенке»»

«Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы»


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.