text
Упрощенка

Налоги для ИП в 2016 году ЕНВД без работников

  • 9 октября 2015
  • 3686

Основные налоги

Основным налоговым платежом предпринимателя на ЕНВД, ведущего свое дело без работников, будет единый налог на вмененный доход. Уплачивается сумма не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Ежеквартально подается и декларация по ЕНВД. А именно отчетность нужно представить в срок не позднее 20-го числа после отчетного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Поскольку ЕНВД – это спецрежим, он предполагает совмещение с ОСН либо УСН. Поэтому не забывайте также про уплату налогов и отчетность в рамках основной налоговой системы.

Так, предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать декларации по уплачиваемым в рамках системы налогам – НДФЛ, НДС и др. Что касается именно НДФЛ, то предприниматели подают за год декларацию по форме 3-НДФЛ и декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Внимание: если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то он не обязан представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц (по формам № 3-НДФЛ, № 4-НДФЛ) (письмо Минфина России от 30.11.2011 № 03-11-11/297). То есть только при «общей» деятельности надо будет отчитываться в рамках ОСН.

А вот если вы перешли на УСН, но деятельности на «упрощенке» не ведете, работая только на ЕНВД, все равно нужно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Бизнесмены на УСН освобождены от уплаты НДФЛ с полученных доходов. Также они не должны уплачивать налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе (за исключением налога на имущество с кадастровой стоимостью). Кроме того, «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС (кроме налога, уплачиваемого при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Основным налогом на УСН является единый налог по УСН. А отчетностью – декларация по единому налогу.


Прочие налоги

 Если у бизнесмена есть имущество с кадастровой стоимостью, то, возможно, придется платить налог на имущество физлиц. Подробнее об имущественном налоге сможете узнать из нашей специальной статьи: «Налог на имущество в 2015 году для плательщиков ЕНВД». Речь в ней идет о платеже за 2015 год, но сам порядок будет актуален и в 2016 году.

При наличии такого имущества, используемого в бизнесе, как земля и транспорт, надо будет платить земельный и транспортный налоги соответственно. При этом отчетность по этим имущественным налогам в отношении налогоплательщиков-предпринимателей не установлена – бизнесмены платят все имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество физлиц) на основании налоговых уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Страховые взносы

 К обязательным платежам любого предпринимателя относятся страховые взносы за себя, уплачиваемые в ПФР и ФФОМС. При этом никакой обязательной отчетности в фонды по данному платежу нет. Что касается размера взносов, то все бизнесмены не позднее 31 декабря 2016 года должны уплатить «минимальную» сумму за 2016 год, рассчитанную исходя из величины МРОТ, взятого на 1 января отчетного года (предположительно, это будет сумма 6675 руб.). Формула расчета такая:

Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%

Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

А если доходы за 2016 год окажутся больше 300 000 руб., то также, не позднее 1 апреля 2017 года, перечисляется второй платеж в ПФР за 2016 год в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом общая сумма взносов в ПФР, с учетом «минимального» платежа, не может быть выше значения, рассчитанного по формуле:

МРОТ на 2016 год x 12 x 26% x 8

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.