text
Упрощенка

Налог на имущество в 2015 году для плательщиков ЕНВД

  • 8 октября 2015
  • 710

По общему правилу компании на ЕНВД налог на имущество организаций не платят. Исключение составляют фирмы, имеющие на балансе недвижимость, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Аналогичный порядок действует и для коммерсантов-«вмененщиков» в отношении налога на имущество физлиц, используемое в бизнесе (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Налог с кадастровой стоимости компании на ЕНВД платят с 1 июля 2014 года, предприниматели – с 1 января 2015 года.

С какой «кадастровой» недвижимости платить налог на имущество 

Чтобы числиться плательщиком налога на имущество за 2015 год, мало иметь недвижимость. Должны соблюдаться следующие два условия: налоговая база по такому имуществу должна определяться как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ). Кроме того, недвижимость должна быть включена в специальный перечень, утвержденный региональными властями до 1 января 2015 года. Так что необходимо просматривать региональные законы.

Информацию о стоимости недвижимости можно уточнять на сайте Росреестра. Также владелец недвижимости может получить официальный документ о кадастровой стоимости своего объекта, подав запрос в территориальный орган Росреестра – лично или по почте.


В каком порядке уплачивать налог на имущество и отчитываться по нему

В удобной таблице мы собрали основную информацию по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.

Основная информация о налоге на имущество в 2016 году

Обязанность

Организации

Физлица

Расчет налога на имущество

Налог рассчитывается самостоятельно по ставкам, предусмотренным законами субъектов РФ. Тариф не может превышать 2,2%. При этом регионы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или видов имущества (ст. 380 НК РФ).

Сам налог считается по формуле (п. 12 ст. 378 НК РФ): надо умножить кадастровую стоимость имущества на 1 января отчетного года на налоговую ставку

Налог рассчитывает налоговая инспекция (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Налоговая ставка по основным объектам недвижимости физлиц не должна превышать 0,1%. Для объектов из перечня, установленного уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ, ставка может быть повышена до 2% (ст. 406 НК РФ)

Расчет аванса по налогу

Если предусмотрены авансы, понадобится такой расчет (подп. 1 п. 12 ст. 378 НК РФ):

1) Умножить кадастровую стоимость имущества на 1 января отчетного года на налоговую ставку;
2) полученный результат разделить на 4. Это и будет авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) по налогу на имущество с кадастровой стоимости

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены

Уплата налога (авансов)

Налог и авансовые платежи по нему (если предусмотрены отчетные периоды) перечисляются в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ)

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены. Налог нужно заплатить не позднее 1 октября по итогам отчетного года (п. 1 ст. 409 НК РФ)

Отчетность по налогу

Декларация по налогу на имущество организаций. Подается не позднее 30 марта по итогам отчетного года (ст. 386 НК РФ). Предоставляется в электронном виде, если среднесписочная численность работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895

Налог рассчитывает налоговая инспекция (п. 1 ст. 408 НК РФ). Результат расчета налоговики сообщают коммерсанту в налоговом уведомлении. На его основании и платится налог (п. 2 ст. 409 НК РФ). Составление какой-либо налоговой декларации не предусмотрено

Отчетность по авансовым платежам по налогу

Законодательный (представительный) орган субъекта РФ вправе предусмотреть отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда нужно уплачивать авансы по итогам отчетных периодов и сдавать расчет по авансам. За I квартал расчет сдается не позднее 30 апреля, за полугодие – не позднее 30 июля и 9 месяцев – не позднее 30 октября (п. 2 ст. 379, п. 2 ст. 386 НК РФ). Форма расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Если отчетные периоды не установлены в вашем регионе, тогда налоговые расчеты по авансовым платежам не подаются

Платится только налог, авансы по налогу не предусмотрены. Соответственно нет и «авансовой» отчетности

Дополнительно о налоге на имущество организаций можете прочитать специальные статьи в журнале «Вмененка»:

«С 2015 года «вмененщики», правда не все, будут платить налог на имущество».

«Когда фирмы на ЕНВД могут платить налог на имущество в меньшем размере»

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.