Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2015 году

496

По итогам квартала вы рассчитываете ЕНВД к уплате. Сумма налога при этом не окончательна. Ведь есть возможность уменьшить его страховые взносы. В каком размере их можно вычесть из вмененного налога, зависит от того, есть ли у вас работники. Рассмотрим, по каким правилам происходит уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2015 году.

У компании или ИП есть наемные работники

Такие вмененщики могут уменьшить ЕНВД на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

  • страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам;

  • больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), оплаченные за счет работодателя;

  • платежи по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.

При этом вмененный налог по итогам квартала может быть ими уменьшена не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Следовательно, если общая сумма указанных выплат составит больше половины исчисленного ЕНВД, то налог к уплате можно будет уменьшить только наполовину.


У предпринимателя нет наемных работников

Есть индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность без работников и не начисляют никаких других вознаграждений гражданам.

Соответственно, такие вмененщики уменьшают ЕНВД по итогам каждого квартала только на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Причем без ограничения в 50 процентов. То есть вычесть из вмененного налога они могут всю сумму фиксированного платежа. Даже если она приведет к нулевому налогу. Это подтверждают чиновники  Минфина России в письме от 26.05.2014 № 03-11-11/24975.

Условия для вычета взносов из ЕНВД

Условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы следующие:         

  • взносы фактически уплачены в соответствующем квартале. Например, взносы, начисленные за декабрь 2015 года, вы перечислите в январе 2016-го. Вычесть их можно будет при расчете ЕНВД за I квартал 2016 года.

  • к уменьшению ЕНВД принимаются только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).  То есть, списать оплаченную недоимку по взносам не получится. А учесть переплату при расчете ЕНВД можно именно за тот квартал, в котором произведен ее зачет.

  • к уменьшению ЕНВД принимаются только те взносы, которые начислены за период ведения вмененной деятельности

  • ЕНВД по итогам квартала уменьшается только на обязательные страховые взносы, которые уплачены в пользу работников, занятых во вмененной деятельности (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2015 году возможно при соблюдении вышеперечисленных условий.

Свежие статьи по страховым взносам:

Как предпринимателю на ЕНВД учитывать страховые взносы в разных ситуациях;

Совмещая ЕНВД и УСН, предприниматель с наемными работниками может учесть личные взносытолько при «упрощенке»;

ФСС РФ пояснил, какие выплаты работникам нужно облагать страховыми взносами, а какиенет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль