Упрощенка

Когда при ЕНВД нужно платить НДС в 2015 году

  • 27 мая 2015
  • 735

По общему правилу плательщики ЕНВД не уплачивают НДС. Поскольку уплата ЕНВД предусматривает освобождение от НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако есть несколько исключений, когда организации и предприниматели, работающие на ЕНВД, должны платить ЕНВД. 

Из данной статьи вы узнаете:
• в каких случаях при ЕНВД нужно платить НДС
• когда нужно платить НДС
• как отчитаться в инспекцию

Случаи, когда при ЕНВД нужно платить НДС

Заплатить НДС в бюджет плательщикам ЕНВД придется в двух случаях.

Первый случай – плательщик ЕНВД по собственной инициативе выписал своим контрагентам счет-фактуру с НДС.

Второй случай – плательщик ЕНВД выполняет обязанности налогового агента по НДС. Подробности в таблице ниже.

Случаи, когда нужно платить НДС

Когда и какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет

Как отчитаться в налоговую инспекцию

Добровольная выписка счета-фактуры

Плательщик ЕНВД по собственной инициативе выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС (письма ФНС России от 17.01.2013 № ЕД-2-3/22@ и Минфина России от 22.02.2012 № 03-11-11/53).

В бюджет нужно будет перечислить ту сумму НДС, которая указана в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ). Полностью заплатить ее нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура (п. 4. ст. 174 НК РФ)

Следует заполнить титульный лист, разделы 1 и 12 декларации по НДС и подать их в налоговую инспекцию в электронном виде. При этом в журнале учета выставленный счет-фактуру регистрировать не нужно

Плательщик ЕНВД является налоговым агентом по НДС

Плательщик ЕНВД арендовал или купил госимущество, муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ)

Сумма налога будет равна цене сделки (с НДС), умноженной на 18, и поделенной на 118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). По 1/3 суммы налога нужно оплатить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором была совершена покупка (п. 1 ст. 174 НК РФ)

Следует подать декларацию в налоговую на бумаге или в электронном виде. Заполнить нужно титульный лист, разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 9

Плательщик ЕНВД продал конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Плательщик ЕНВЛ приобрел на территории РФ товары у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Плательщик ЕНВД оплатил иностранной фирме, не состоящей на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых является РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Чтобы определить размер НДС нужно умножить цену сделки (с НДС) на 18, и разделите на 118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Эту сумму следует уплатить в бюджет, когда будут перечислены деньги иностранному лицу

Следует заполнить титульный лист, разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 9, подать декларацию в ИФНС на бумаге или в электронном виде

Плательщик ЕНВД как посредник реализовал товары (работы, услуги) иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Сумма НДС будет равна цене сделки (без НДС), умноженной на 18% (10%) (п. 5 ст. 161 НК РФ). По 1/3 суммы налога нужно оплатить не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором была совершена покупка (п. 1 ст. 174 НК РФ)

В декларации следует заполнить титульный лист и разделы 1 (с прочерками во всех строках), 2 и 10. А после представить ее в налоговую инспекцию в электронном виде

 


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.