Заполняем справку 2-НДФЛ за 2014 год

1071

Применение системы налогообложения в виде ЕНВД не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей налогового агента, в том числе по НДФЛ. Следовательно, те компании и коммерсанты, которые имеют в своем штате работников, должны представлять в налоговый орган сведения об их доходах.

Из данной статьи вы узнаете:
• когда истекает срок сдачи сведений о доходах работниках
• как заполнить справку по форме 2-НДФЛ
• ответственность за представление формы 2-НДФЛ

Когда нужно отчитываться о доходах работников

По общему правилу справки о доходах работниках подаются по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.

Крайний срок сдачи справок – 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения о доходах работников (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Соответственно по итогам 2014 года представить формы 2-НДФЛ следует до 1 апреля 2015 года включительно.


Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Куда подавать справки о доходах работников

Представлять сведения о доходах работников следует в налоговую инспекцию по месту нахождения организации либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Обособленные подразделения представляют сведения о доходах работников в налоговый орган по месту своего нахождения. Представление сведений о доходах сотрудников обособленных подразделений не по месту учета обособленного подразделения НЕ ДОПУСКАЕТСЯ!!! Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/3-229 и ФНС России от 28.02.2015 № БС-4-11/1208@.

Соответственно, если сотрудники в течение года работали и в головном офисе организации, и в обособленном подразделении, то справку нужно представлять в налоговый орган и по месту нахождения подразделения, и по месту нахождения самой организации. На это указали ФНС России в письме от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344 и Минфин России в письме от 29.03.2010 № 03-04-06/55.

Представлять сведения по форме 2-НДФЛ следует в электронной форме. Однако если численность работников не превышает 10 человек, то допускается сдавать справки на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ

Рекомендации по заполнению справки по форме 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Так, все суммарные показатели в форме отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Справка 2-НДФЛ состоит из заголовка и нескольких разделов:

• данные о налоговом агенте;

• данные о физическом лице - получателе дохода;

• доходы, облагаемые по ставке ____%;

• стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты;

• общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ____%.

Работодатель заполняет все разделы справки. Исключение из этого правила – раздел 4. Он заполняется только в том случае, если работнику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные вычеты. Причем пункту 4.2, 4.3 и 4.4 заполняются исключительно при предоставлении имущественного вычета.

Далее подробно расскажем, что нужно указывать в каждом поле справки 2-НДФЛ.

В заголовке нужно указать год, за который заполняется справка, порядковый номер и дату составления справки

В поле «Признак справки» необходимо указать:

• цифру 1 – если организация или индивидуальный предприниматель сообщают сведения о доходе физического лица и суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога;

• цифру 2 – если организация или индивидуальный предприниматель информируют о невозможности удержать НДФЛ.

Также в заголовочной части справки следует указать четырехзначный код инспекции в которую представляется форма 2-НДФЛ.

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» нужно указать наименование, ИНН и КПП организации, ФИО и ИНН коммерсанта.

Также в этом разделе отражается код ОКТМО и номер телефона.

Если в течение года работник получал доходы в нескольких обособленных подразделениях компании, расположенных на территории разных муниципальных образований, то заполняется несколько справок (по количеству муниципальных образований).

В разделе 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» в пункте 2.1 записывается ИНН работника, в пункте 2.2 – его ФИО, в пункте 2.4 – его дата рождения.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих кодов:

1 – если работник - налоговый резидент РФ;

2 – если работников не является налоговым резидентом РФ;

3 – если работник не является налоговым резидентом Российской Федерации, но относится к категории высококвалифицированных специалистов.

В пункт 2.5 вписывается код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункт 2.6 указывается код документа, удостоверяющего личность. Данный код можно найти в справочке, который приведен в приложении № 5 к приказу  № ММВ-7-3/611@.

В пункт 2.7 записывается серия и номер этого документа, удостоверяющего личность.

Полный адрес постоянного места жительства работника указывается в пункте 2.8.

Пункт 2.9 заполняется в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан. В нем записывается адрес места жительства в стране постоянного проживания.

В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___ %» отражаются доходы работка, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, по месяцам налогового периода.

Если работнику в течение года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то для каждой из ставок заполняются последовательно разделы 3–5 справки.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере на основании статьи 217 НК РФ, указываются соответствующие коды вычетов и их сумма.

Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты в данном разделе не отражают. Для них предусмотрен отдельный раздел 4.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___ %» организации и индивидуальные предприниматели формируют отдельно по каждой ставке налога, отраженной в справке.

В пункте 5.1 указывается общая сумма дохода по итогам года, без учета налоговых вычетов.

В пункте 5.2 вписывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

В пункте 5.3 "отражается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам года.

В пункте 5.4 указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за год.

В пункте 5.5 записывается сумма налога, перечисленная за налоговый период.

В пункте 5.6 указывается сумма налога, излишне удержанная у работника.

В пункте 5.7 отражается исчисленная сумма налога, которую работодатель не удержал в отчетном налоговом периоде.

Заполненная справка подписывается организацией или индивидуальным предпринимателем. Подпись в справке не должна закрываться печатью. Ведь для печати в справке отведено специальное место.

Образец заполненной справки по форме 2-НДФЛ представлен ниже.

Ответственность за непредставление формы 2-НДФЛ

За просрочку представления справок по форме 2-НДФЛ работодатель может быть привлечен к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Помимо налоговой ответственности, работодатель может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.6 КоАП РФ, а именно:

• за непредставление или несвоевременное представление в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;

• отказ от представления в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;

• подачу сведений о доходах физических лиц в неполном объеме или в искаженном виде.

В данном случае штраф для индивидуального предпринимателя составит от 100 до 300 руб., для должностного лица организации – от 300 до 500 руб.

Заполняем справку 2-НДФЛ за 2014 год

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль