Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

23280

Начиная с отчетности за I квартал 2015 году, нужно будет применять новую форму декларации по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполняя декларацию за I квартал 2015 года, сверьтесь с нашим идеальным образом.

Пример заполнения декларации по ЕНВД

ООО «Мономах» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области (ИНН 5012004502, КПП 501201001). В этой же инспекции компания 19 января зарегистрировалась как плательщик ЕНВД в связи с осуществлением следующих видов деятельности:

• территории г. Железнодорожный (ОКТМО 46724000) -- розничная торговля овощами и фруктами (код ОКВЭД 52.21);

•на территории г. Реутов (ОКТМО 46764000) -- услуги общественного питания через кафе (код ОКВЭД 55.30).

Площадь магазина 20 кв.м, площадь кафе -- 70 кв. м.

Значение К2 для розничной торговли составляет 0,8 (решение Совета депутатов городского округа Железнодорожный от 19.10.2011 № 04/19), для услуг общепита -- 1 (решение городского округа Реутов от 26.11.2008 № 98/2008-НА).

В I квартале 2015 года компания начислила и уплатила страховые взносы на обязательное социальное страхование своих работников за декабрь 2014 года, а также за январь и февраль 2015 года в сумме 27 000 руб.

Также в I квартале 2014 года работникам за счет средств компании были выплачены пособия по болезни за первые три дня болезни в сумме 1500 руб. Заполним декларацию за I квартал 2015 года



Заполняем раздел 2 декларации по ЕНВД

Начнем заполнять декларацию с раздела 2. Причем в данном случае нужно будет заполнить два раздела 2, так как ведется несколько видов деятельности.

Сначала заполним раздел 2 по розничной торговле.

В строке 010 впишем код вида деятельности – 07.

По строке 020 укажем полный адрес нахождения магазина (код субъекта РФ -50, индекс 143980, г. Железнодорожный, ул. Пролетарская, д. 10).

В строку 030 запишем код ОКТМО – 46724000.

Значение базовой доходности для розничной торговли через магазин – 1800 отразим в строке 040.

Значение коэффициента К1 – 1,798 запишем в строку 050, а коэффициента К2 – 0,800 – в строку 060.

Величина физического показателя – торговая площадь магазина в течение I квартала не менялась. Поэтому в графе 2 по строкам 070—090 укажем 20.

Свою деятельность компания начала вести не с начала года, а с 19 января. То есть в январе она вела деятельность только 13 дней. Это цифру и запишем в графу 3 по строке 070. А в графе 3 по строкам 080 и 090 поставим прочерки, так как ЕНВД с учетом фактического времени ведения деятельности рассчитывается только в месяце постановки или снятия с учета.

Теперь рассчитаем налоговую базу в каждом месяце квартала и отразим ее в графе 4 по строкам 070—090.

В графе 4 по строке 070 запишем 21 715 руб. (1800 руб. х 1,798 х 0,8 х 20 кв. м : 31 дн. х 13 дн.), в графе 4 по строке 080 и 090 – 51 782 руб. (1800 руб. х 1,798 х 0,8 х 20 кв. м).

Налоговая база по ЕНВД за I квартал отражается в строке 100 и составляет 125 279 руб. (21 715 руб. + 51 782 руб. + 51 782 руб.).

В строке 110 впишем сумму исчисленного за I квартал ЕНВД – 18 792 руб. (125 279 руб. х 15%).

Теперь заполним раздел 2 по услугам общепита.

В строке 010 впишем код вида деятельности – 11.

По строке 020 укажем полный адрес нахождения магазина (код субъекта РФ -50, индекс 143964, г. Реутов, ул. Новая, д. 15).

В строку 030 запишем код ОКТМО – 46764000.

Значение базовой доходности для услуг общепита в кафе – 1000 отразим в строке 040.

Значение коэффициента К1 – 1,798 запишем в строку 050, а коэффициента К2 – 1 – в строку 060.

Величина физического показателя – торговая площадь магазина в течение I квартала не менялась. Поэтому в графе 2 по строкам 070—090 укажем 70.

Свою деятельность компания начала вести не с начала года, а с 19 января. То есть в январе она вела деятельность только 13 дней. Это цифру и запишем в графу 3 по строке 070. А в графе 3 по строкам 080 и 090 поставим прочерки, так как ЕНВД с учетом фактического времени ведения деятельности рассчитывается только в месяце постановки или снятия с учета.

Теперь рассчитаем налоговую базу в каждом месяце квартала и отразим ее в графе 4 по строкам 070—090.

В графе 4 по строке 070 запишем 52 780 руб. (1000 руб. х 1,798 х 0,8 х 70 кв. м : 31 дн. х 13 дн.), в графе 4 по строке 080 и 090 – 125 860 руб. (1000 руб. х 1,798 х 0,8 х 70 кв. м).

Налоговая база по ЕНВД за I квартал отражается в строке 100 и составляет 304 500 руб. (52 780 руб. + 125 860 руб. + 125 860 руб.).

В строке 110 впишем сумму исчисленного за I квартал ЕНВД – 45 675 руб. (304 500 руб. х 15%).

Заполняем раздел 3 декларации по ЕНВД

У организации есть наемные работники, поэтому в строке 005 поставим цифру 1

Общую сумму исчисленного ЕНВД за I квартал отразим в строке 010. Чтобы ее вычислить, нужно сложить значения по строкам 110 заполненных разделов 2. В нашем случае по строке 010 запишем 64 467 руб. (18 792 руб. + 45 675 руб.).

Сумма платежей, учитываемых при расчете ЕНВД за I квартал, равна 28 500 руб. (27 000 руб. + 1500 руб.). Она меньше 50% от суммы ЕНВД (32 233,5 руб.). Значит, по строке 020 запишем именно 28 500 руб.

В строке 030 поставим прочерк, так как ее заполняют только ИП, работающие в одиночку.

Сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет, отразим в строке 040 – 35 967 руб. (64 467 руб. – 28 500 руб.).

Заполняем раздел 1 декларации по ЕНВД

В нашем случае нужно будет заполнить два блока из строк 010 и 020. В остальных следует поставить прочерк.

В первом блоке рассчитаем сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет в отношении розничной торговли. В строке 010 запишем код ОКТМО 46724000. Строка 020 является расчетной. Чтобы ее заполнить, нужно значение строки 040 раздела 3 умножить на сумму, полученную от деления значения строки 110 раздела 2 с кодом ОКТМО 46724000 на значение строки 010 раздела 3. В нашем случае в строке 020 первого блока будет 10 484 руб. [35 967 руб. х (18 792 руб. : 64 467 руб.)].

Во втором блоке рассчитаем сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет в отношении услуг общепита. В строке 010 запишем код ОКТМО 46764000. Строка 020 является расчетной. Чтобы ее заполнить, нужно значение строки 040 раздела 3 умножить на сумму, полученную от деления значения строки 110 раздела 2 с кодом ОКТМО 46764000 на значение строки 010 раздела 3. В нашем случае в строке 020 первого блока будет 25 483 руб. [35 967 руб. х (45 675 руб. : 64 467 руб.)].

Заполняем титульный лист декларации по ЕНВД

На титульном листе заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

В соответствующих ячейках вписываем полное наименование организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе – Общество с ограниченной ответственностью «Мономах», ИНН и КПП.

В поле «Номер корректировки» укажем 0--, так как сдается первичная декларация.

В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 21, поскольку декларация сдается за I квартал 2015 года

В поле «Отчетный год» укажем 2015.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС – 5012.

В поле «по месту учета (код)» укажем код вида места представления декларации – 310.

Кроме того, на титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД. Так как в данном случае организация ведет несколько видов деятельности, то можно указать код ОКВЭД любого вида деятельности, например, 52.21.

Далее следует указать номер контактного телефона – (495) 785-45-12, количество страниц - 005, на которых представлена декларация.

Декларацию подписывает руководитель организации – Глебов Александр Петрович.

Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

Декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года: образец заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль