"Детские" вычеты в 2015 году

1602

Если у сотрудника есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка.

Из данной статьи вы узнаете:
• размеры "детских" вычетов
• кому положен вычет в двойном размере
• когда вычет больше не предоставляется

Кому положены детские вычеты

Стандартные детские вычеты предоставляются работникам, на обеспечении которых находятся дети. К ним относятся:

• родители, в том числе приемные;

• супруги родителей (в том числе приемных);

• усыновители;

• опекуны или попечители.

Некоторые из работников имеют право на вычет в двойном размере. К ним, в первую очередь относится единственный родитель, усыновитель, опекун, попечитель (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также стандартный вычет в двойном размере предоставляется любому родителю, если он представил заявление об отказе второго супруга получать вычет у себя на работе (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказаться он может, только если сам работает и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Право на получение "детского" вычета в двойном размере нужно подтвердить документами. Перечень таких документов смотрите в таблице ниже.


  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Перечень документов, подтверждающих право на вычет в двойном размере

    Ситуация  Документы 
    Второй родитель отказался от получения стандартного вычета 1. Заявление второго родителя об отказе от получения вычета
    2. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя
    В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отце отсутствуют 1. Свидетельство о рождении ребенка, в котором запись об отце ребенка отсутствует.
    2. Справка о рождении ребенка по форме N 25, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274.
    3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт
    Второй родитель отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим 1. Свидетельство о рождении ребенка.
    2. Свидетельство о смерти или решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
    3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт

    Срок предоставления стандартного вычета

    Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно;
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет

    Какие ограничения действуют при предоставлении вычета

    Вычет предоставляется работникам только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, работники-нерезиденты, то есть те, кто находится в России менее 183 календарных дней и чей доход облагается по ставке 30%, вычет на детей получить не могут (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ).  

    Стандартный детский вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход работника с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

    Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, нужно учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет.

    Кроме того, детский вычет положен только на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    В каком размере предоставляются детские вычеты

    Размеры стандартных детских вычетов, положенных работникам, установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Для вашего удобства мы привели их в таблице.

    Размеры стандартных детских вычетов

    На кого предоставляется вычет

    Размер вычета, руб.

    На первого ребенка

    1400

    На второго ребенка

    1400

    На третьего и каждого последующего ребенка

    3000

    На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

    3000

    На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

    3000

     
    Пример расчета "детского" вычета

    Сотрудница, имеющая ребенка в возрасте 13 лет, обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении ей двойного стандартного вычета на ребенка. Оклад работницы составляет 40 000 руб. С января по май 2015 года работнице начислялась только зарплата. Итого доходы нарастающим итогом с января по май 2015 года составили 200 000 руб. (40 000 руб. x 5 мес.). В течение этого времени ей ежемесячно предоставлялся удвоенный стандартный вычет на ребенка в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).

    В июне 2015 года сотруднице была выплачена материальная помощь в размере 60 000 руб., которая не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб. за год. Таким образом, в июне совокупный доход сотрудницы нарастающим итогом с начала года составил 296 000 руб. [200 000 руб. + 40 000 руб. + (60 000 руб. - 4000 руб.)]. Эта величина больше 280 000 руб., поэтому начиная с июня 2015 года вычет ей больше не предоставляется.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль