Упрощенка

"Детские" вычеты в 2015 году

  • 26 февраля 2015
  • 1604

Если у сотрудника есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка.

Из данной статьи вы узнаете:
• размеры "детских" вычетов
• кому положен вычет в двойном размере
• когда вычет больше не предоставляется

Кому положены детские вычеты

Стандартные детские вычеты предоставляются работникам, на обеспечении которых находятся дети. К ним относятся:

• родители, в том числе приемные;

• супруги родителей (в том числе приемных);

• усыновители;

• опекуны или попечители.

Некоторые из работников имеют право на вычет в двойном размере. К ним, в первую очередь относится единственный родитель, усыновитель, опекун, попечитель (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также стандартный вычет в двойном размере предоставляется любому родителю, если он представил заявление об отказе второго супруга получать вычет у себя на работе (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказаться он может, только если сам работает и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Право на получение "детского" вычета в двойном размере нужно подтвердить документами. Перечень таких документов смотрите в таблице ниже.



Перечень документов, подтверждающих право на вычет в двойном размере

Ситуация  Документы 
Второй родитель отказался от получения стандартного вычета 1. Заявление второго родителя об отказе от получения вычета
2. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя
В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отце отсутствуют 1. Свидетельство о рождении ребенка, в котором запись об отце ребенка отсутствует.
2. Справка о рождении ребенка по форме N 25, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274.
3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт
Второй родитель отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим 1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Свидетельство о смерти или решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), - паспорт

Срок предоставления стандартного вычета

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
• или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
• или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно;
• или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет

Какие ограничения действуют при предоставлении вычета

Вычет предоставляется работникам только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, работники-нерезиденты, то есть те, кто находится в России менее 183 календарных дней и чей доход облагается по ставке 30%, вычет на детей получить не могут (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ).  

Стандартный детский вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход работника с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, нужно учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет.

Кроме того, детский вычет положен только на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

В каком размере предоставляются детские вычеты

Размеры стандартных детских вычетов, положенных работникам, установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Для вашего удобства мы привели их в таблице.

Размеры стандартных детских вычетов

На кого предоставляется вычет

Размер вычета, руб.

На первого ребенка

1400

На второго ребенка

1400

На третьего и каждого последующего ребенка

3000

На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

3000

На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

3000

 
Пример расчета "детского" вычета

Сотрудница, имеющая ребенка в возрасте 13 лет, обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении ей двойного стандартного вычета на ребенка. Оклад работницы составляет 40 000 руб. С января по май 2015 года работнице начислялась только зарплата. Итого доходы нарастающим итогом с января по май 2015 года составили 200 000 руб. (40 000 руб. x 5 мес.). В течение этого времени ей ежемесячно предоставлялся удвоенный стандартный вычет на ребенка в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).

В июне 2015 года сотруднице была выплачена материальная помощь в размере 60 000 руб., которая не облагается НДФЛ только в пределах 4000 руб. за год. Таким образом, в июне совокупный доход сотрудницы нарастающим итогом с начала года составил 296 000 руб. [200 000 руб. + 40 000 руб. + (60 000 руб. - 4000 руб.)]. Эта величина больше 280 000 руб., поэтому начиная с июня 2015 года вычет ей больше не предоставляется.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.