Налоги с отпускных в 2015 году

3094

Рассчитать работнику отпускные – это еще полдела. Необходимо еще на сумму отпускных начислить налоги и взносы. А вот какие именно, вы узнаете из статьи.

НДФЛ

Согласно статье 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физических лиц, полученные ими в денежной или натуральной форме. Не облагаемые НДФЛ выплаты перечислены в статье 217 НК РФ, и сумм отпускных среди них нет.

Поэтому учитывая, что «вмененщики» не освобождены от исполнения обязанностей налоговых агентов, в том числе по НДФЛ, они обязаны с сумм начисленных работнику отпускных удержать НДФЛ по ставке 13%. Сделать это необходимо непосредственно перед выдачей отпускных. Заплатить НДФЛ в бюджет «вмененщики» должны не позднее дня получения в банке наличных денег на выплату отпускных или дня перечисления отпускных на счет работника. Страховые взносы На основании статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды являются, в частности, выплаты и вознаграждения, начисляемые работникам в рамках трудовых отношений трудовым договорам.

Не облагаемые страховыми взносами выплаты указаны в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Отпускные в этой статье не упомянуты.

Следовательно, работодатели обязаны на сумму отпускных начислить страховые взносы во внебюджетные фонды.

Перечислить страховые взносы в бюджет внебюджетных фондов необходимо не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением (ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Также на сумму отпускных следует начислить страховые взносы на случай травматизма. Связано это с тем, что объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются в том числе выплаты и вознаграждения, произведенные в пользу работников в рамках трудовых отношений.

Перечень выплат, не облагаемых взносами на случай травматизма, приведен в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, и отпускных среди них нет.

Перечислить взносы на случай травматизма необходимо одновременно с выплатой заработной платы за месяц, в котором начислены отпускные.

Обратите внимание: отпускные за время лечения профзаболевания или травмы, полученной на производстве, а также проезда к месту лечения и обратно, не облагаются НДФЛ, а также страховыми взносами. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль