Упрощенка

Как быть, если «вмененщик» выставил счет-фактуру

  • 18 ноября 2014
  • 3021

Компании и предприниматели, которые перешли на уплату ЕНВД, освобождены от обязанности платить НДС в бюджет (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, они не должны выставлять и счета-фактуры. Однако если покупатель просит предоставить счет-фактуру, компания и коммерсант вправе его составить. Закон этого не запрещает. Однако при этом не стоит забывать об определенных налоговых обязательств, которые возникнут, если счет-фактуру выписать. Подробности – в статье.

Если счет-фактура с НДС

Если плательщик ЕНВД выставил счет-фактуру с выделенным в нем НДС, он должен заплатить этот налог в бюджет. Такая обязанность прямо установлена пунктом 5 статьи 173 НК РФ.

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Уплатить НДС в бюджет следует единовременно, а именно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором были реализованы товары (работы, услуги). Также об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 № 16-15/008584.1.

Что касается представления декларации по НДС, то вопрос является спорным.

Контролирующие органы считают, что плательщик ЕНВД должен сдать декларацию, причем сделать это он должен не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. Об этом — письмо Минфина России от 23.10.2007 № 03-07-11/512.

Однако судьи с ними не согласны. По их мнению, лица, не являющиеся плательщиками НДС, не подпадают под понятие налогоплательщиков (налоговых агентов), перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Следовательно, представлять декларацию они не обязаны. Об этом — постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2008 № Ф08-1566/2008-553А.

Если счет-фактура без НДС

«Вмененщики» по желанию могут выставить своему покупателю счет-фактуру без указания в нем суммы НДС. В данном случае в счете-фактуре просто следует проставить «Без НДС».

Следовательно, так как в документе сумма НДС не выделена, то и обязанности уплачивать ее в бюджет не возникнет. Представлять налоговую декларацию в таком случае также не следует.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.