Как быть, если «вмененщик» выставил счет-фактуру

3021

Компании и предприниматели, которые перешли на уплату ЕНВД, освобождены от обязанности платить НДС в бюджет (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, они не должны выставлять и счета-фактуры. Однако если покупатель просит предоставить счет-фактуру, компания и коммерсант вправе его составить. Закон этого не запрещает. Однако при этом не стоит забывать об определенных налоговых обязательств, которые возникнут, если счет-фактуру выписать. Подробности – в статье.

Если счет-фактура с НДС

Если плательщик ЕНВД выставил счет-фактуру с выделенным в нем НДС, он должен заплатить этот налог в бюджет. Такая обязанность прямо установлена пунктом 5 статьи 173 НК РФ.

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Уплатить НДС в бюджет следует единовременно, а именно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором были реализованы товары (работы, услуги). Также об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 № 16-15/008584.1.

Что касается представления декларации по НДС, то вопрос является спорным.

Контролирующие органы считают, что плательщик ЕНВД должен сдать декларацию, причем сделать это он должен не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. Об этом — письмо Минфина России от 23.10.2007 № 03-07-11/512.

Однако судьи с ними не согласны. По их мнению, лица, не являющиеся плательщиками НДС, не подпадают под понятие налогоплательщиков (налоговых агентов), перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Следовательно, представлять декларацию они не обязаны. Об этом — постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2008 № Ф08-1566/2008-553А.

Если счет-фактура без НДС

«Вмененщики» по желанию могут выставить своему покупателю счет-фактуру без указания в нем суммы НДС. В данном случае в счете-фактуре просто следует проставить «Без НДС».

Следовательно, так как в документе сумма НДС не выделена, то и обязанности уплачивать ее в бюджет не возникнет. Представлять налоговую декларацию в таком случае также не следует.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль