Упрощенка

Как считать ЕНВД, если деятельность прекращена в середине квартала

  • 13 октября 2014
  • 610

Вы приостановили «вмененную» деятельность или вообще перестали ею заниматься. Как в этом случае посчитать единый налог? Ответ на этот вопрос  зависит от того, подавали вы заявление о снятии с учета в качестве «вмененщика» или нет.

Если заявление о снятии с учета вы не подавали, то рассчитывать ЕНВД вам придется за все месяцы, когда деятельность вы не вели. Дело в том, что объектом обложения ЕНВД является вмененный, а не фактически полученный доход (ст. 346.29 НК РФ). Поэтому до тех пор, пока вы являетесь плательщиком ЕНВД, вы должны уплачивать налог. Тот факт, что вы не ведете деятельность, значения не имеет.

Если заявление о снятии с учета вы подали, то при расчете ЕНВД вы сможете учесть фактическое количество отработанных вами дней. Такое право вам дает пункт 10 статьи 346.29 НК РФ. Расчет ЕНВД за месяц, в котором была прекращена деятельность, вы должны будете произвести по следующей формуле:

ВД = БД х ФП : КД х КД1,

Где ВД – сумма вмененного дохода за месяц;

БД – величина базовой доходности, скорректированная на коэффициенты К1 и К2,

КД – количество календарных дней в месяце;

КД1 – количество фактически отработанных дней в месяце.

Приведем пример. Организация занимается розничной торговлей через магазин площадью 50 кв. м. 1 октября она приняла решение о приостановлении деятельности на время ремонта, который продлится до конца года. 10 октября компания подала заявление о снятии с учета в качестве «вмененщика» Рассчитаем, какую сумму единого налога организация должна перечислить в бюджет за IV квартал 2014 года.

Предположим, что значение К2 составляет 0,8. Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м., а коэффициента К1 – 1,672 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Таким образом, сумма единого налога за IV квартал равна 5825 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 1,672 х 0,8 : 31 дн. х 10 дн. х 15%).

А вот если бы организация заявление о снятии с учета не подавала, то за IV квартал ей пришлось бы заплатить ЕНВД в сумме 54 172,8 руб. [1800 руб. х (50 кв. м. + 50 кв. м + 50 кв. м) х 1,672 х 0,8 х 15%]

Р.S. О том, когда еще при расчете единого налога можно учесть фактический период времени ведения деятельности, читайте здесь.



Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.