Нюансы заполнения декларации по ЕНВД за III квартал 2014 года

962

Совсем скоро вам предстоит отчитаться по единому налогу на вмененный доход. Срок для этого – до 20 октября 2014 года включительно. В данной статье мы вам расскажем:

  • по какой форме нужно отчитаться;

  • как заполнить декларацию, если встали на учет (снялись с учета) в середине года

  • как в декларации отразить страховые взносы.

По какой форме сдавать декларацию?

За IIIквартал этого года вы должны отчитаться по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. Новую форму, которую разработала и утвердила своим приказом от 04.07.2014 № 238-ФЗ ФНС России, вы будете применять только начиная с отчета за I квартал 2015 года. Подробнее о том, как заполнить новую форму, читайте в журнале «Вмененка». Поэтому следите за публикациями.

Каковы общие требования к заполнению декларации?

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять ее необходимо в следующее последовательности:

  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;

  • Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;

  • Титульный лист.

Заполняя декларацию, имейте в виду, что она должна иметь сквозную нумерацию. При этом поле «Стр.» имеет 3 знакоместа и заполняется, так 001,002, 003 и т. д.

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели даты и дроби.

Если показатель отсутствует, то в поле, предназначенном для отражения данного показателя, ставится прочерк.

Если декларацию вы будете заполнять вручную, то используйте черную, синюю или фиолетовую ручку. Если же с использованием компьютера, то необходимо применять шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов, а все числовые показатели выравнивать по правому краю.

Заполнять текстовые поля следует заглавными печатными символами слева направо

Помните, что все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. При этом значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. Значения коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно, а значения физических показателей указываются в целых единицах.

Как заполнить декларацию, если встали на учет (снялись с учета) в середине месяца?

Действующее законодательство в случае постановки на учет (снятия с учета) в середине месяца позволяет учесть фактическое время работы в этом месяца. Для этого необходимо использовать следующую формулу: 

ВД = БД х ФП : КД х КД1,

где ВД - сумма вмененного дохода за месяц;

БД - базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП - величина физического показателя;

КД - количество календарных дней в месяце;

КД1 - фактическое количество дней осуществления деятельности в месяце.

Однако применяемая в настоящее время форма декларации не предусматривает такого порядка исчисления налога. Поэтому налоговики в своем письме от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11412@ предложили заполнять декларацию так. В зависимости от того, в каком месяце произошла постановка на учет (снятие с учета) в строках 050—070 раздела 2 декларации следует отражать величину физического показателя, скорректированную на специальный коэффициент. Исходя из вышеуказанной формулы, он определяется как отношение количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД к количеству календарных дней в данном месяце. Проиллюстрирует сказанное на примере.

Пример.  ООО «Светлый путь» занимается розничной торговлей через магазин площадью 45 кв. м. На учет в качестве плательщика ЕНВД организация встала 17 июля 2014 года. Коэффициент К1 равен 1,672 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652). Предположим, что значение К2 в городе, где компания ведет свою деятельность, составляет 0,8. Рассчитаем сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за III квартал 2014 года.

Величина физического показателя равна:

  • за июль -- 22 кв. м.(45 кв. м х 15 дн. : 31 дн.)

  • за август и сентябрь – 45 кв.

Соответственно сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за III квартал 2014 года, составляет 40 449,02 руб.  [1800 руб. х (22 кв. м + 45 кв. м + 45 кв. м) х 1,672 х 0,8 х 15%]

Образец заполнения раздела 2 декларации показан ниже

 Нюансы заполнения декларации по ЕНВД за III квартал 2014 года

Как в декларации отразить страховые взносы?

В разделе 3 декларации вы отражаете общую сумму единого налога, которую вы должны уплатить в бюджет по всем кодам ОКАТО. Соответственно в разделе 3 вы должны указать общую сумму страховых взносов, уплаченных в III квартале 2014 года. Распределение исчисленной суммы ЕНВД (с учетом уплаченных страховых взносов) производится по каждому ОКТМО в разделе 1 декларации.

Напомним, общая сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, которая уменьшает сумму исчисленного единого налога на вмененный доход, отражается в строке 050 раздела 3.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль