Декларация по НДС при УСН

1031

Упрощенцы платят НДС в некоторых случаях. При уплате НДС упрощенцы в 2016 году должны сдавать декларацию по НДС по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В каких случаях сдается декларация по НДС при УСН:

  1. «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС
  2. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  3. «Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. «Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)
  5. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)
  6. «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)
  7. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества
  8. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению
  9. «Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом


Декларация по НДС при УСН: в каких случаях сдается

Ситуация

В каком виде представлять декларацию*

Какие разделы заполнять в декларации

«Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС

Декларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174

 и подп. 1 п. 5 ст. 173

В декларации заполняются титульный лист, разделы 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка). При этом в разделе 12 нужно отражать сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 — 51.5 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Во всех указанных случаях «упрощенец» является налоговым агентом по НДС.

Форма подачи декларации зависит от того, выполнял ли «упрощенец» в прошедшем квартале, помимо обязанностей налогового агента, еще и обязанности посредника.

1. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, дополнительно перевыставлял счета-фактуры в качестве посредника по договору комиссии, агентскому договору, договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, он обязан подать декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, счета-фактуры в качестве посредника не перевыставлял, то он может подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выбору

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9 (п. 3 и 47 Порядка). Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого «упрощенец» перечислял НДС в качестве налогового агента (п. 36 Порядка). В раздел 9 вносятся сведения по всем счетам-фактурам, выставленным «упрощенцем» в качестве налогового агента (п. 47.3—47.5 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Декларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2, 10 и 11 (п. 3, 49 и 50 Порядка). При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому иностранному лицу (п. 36 Порядка), а в разделы 10 и 11 вносятся сведения обо всех полученных и выставленных в рамках посреднических операций счетах-фактурах (п.49.3, 49.4, 50.3 и 50.4 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества

«Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению

«Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Декларация по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представляется отдельно по каждому договору (п. 4 ст. 174.1 НК РФ). В декларации отражаются только операции, совершенные в рамках данного договора

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 и разделы 3— 9, если по данному договору совершались в отчетном квартале операции, отражаемые в соответствующем разделе (п. 3 Порядка)

* Форма и порядок заполнения (далее — Порядок) декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

** Во всех ситуациях декларацию по НДС следует подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ), то есть отчитаться за II квартал 2015 года нужно не позднее 27 июля (25 июля — суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день).


Срочно из редакции!

Оформите подписку сегодня и 6 номеров журнала вы получите в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль