УСН 15 процентов: как рассчитать налог

802

Из этой статьи вы узнаете:

  • По каким формулам считать авансовые платежи на объекте УСН доходы минус расходы по итогам отчетных периодов
  • Как посчитать налог за год
  • Какие показатели потребуются для расчета

В течение года на УСН с объектом доходы минус расходы перечисляются авансовые платежи по единому налогу по УСН.

Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2016 года считайте по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал на объекте доходы минус расходы

=

(

Доходы за 1 квартал

-

Расходы за 1 квартал (включая торговый сбор)

)

x

Налоговая ставка (основная – 15% или льготная)

Аванс за полугодие (2 квартал) – по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал на объекте доходы минус расходы

=

(

Доходы за полугодие

-

Расходы за полугодие (включая торговый сбор)

)

x

Налоговая ставка (основная – 15% или льготная)

-

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал года

Аванс за 9 месяцев (3 квартал) считается аналогично предыдущей формуле, только доходы и расходы, соответственно, берутся уже за 9 месяцев. И вычитается из произведения налоговой базы и налоговой ставки сумма авансов, рассчитанных по итогам 1 и 2 кварталов.

За год разницу между годовыми доходами и расходами умножьте на налоговую ставку. Из полученного результата вычтите все авансы, исчисленные в течение года.

Кроме того, на объекте доходы минус расходы надо обязательно посчитать за год так называемый минимальный налог. Это 1% с доходов за год. Минимальный налог сравнивается с обычным налогом. И платится тот, который больше.

Отметим, что только по итогам года налоговую базу помимо расходов дополнительно можно уменьшить на убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). В течение года никакие убытки не учитываются.

Также, если по итогам предыдущего 2015 года уплачивался минимальный налог, то разницу между суммой уплаченного минимального налога и рассчитанного единого налога за предыдущий год, можно включить в состав расходов только по итогам 2016 года. В течение года, по итогам отчетных периодов, такая разница не учитывается.

Еще обратите внимание: с 2016 года регионы получили право снижать общую ставку на объекте доходы минус расходы с 15 до 5%. Поэтому, если в вашем регионы льготный тариф установлен, не забывайте применять именно его. Перечень регионов с льготными ставками налога по УСН найдете в материале «Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году». 

Как сэкономить на налогах при УСН, всегда подскажет журнал «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас!


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>

Тел. отдела продаж: 8 800 550-15-57.




Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль