УСН 15 процентов: как рассчитать налог

796

Из этой статьи вы узнаете:

  • По каким формулам считать авансовые платежи на объекте УСН доходы минус расходы по итогам отчетных периодов
  • Как посчитать налог за год
  • Какие показатели потребуются для расчета

В течение года на УСН с объектом доходы минус расходы перечисляются авансовые платежи по единому налогу по УСН.

Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2016 года считайте по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал на объекте доходы минус расходы

=

(

Доходы за 1 квартал

-

Расходы за 1 квартал (включая торговый сбор)

)

x

Налоговая ставка (основная – 15% или льготная)

Аванс за полугодие (2 квартал) – по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал на объекте доходы минус расходы

=

(

Доходы за полугодие

-

Расходы за полугодие (включая торговый сбор)

)

x

Налоговая ставка (основная – 15% или льготная)

-

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал года

Аванс за 9 месяцев (3 квартал) считается аналогично предыдущей формуле, только доходы и расходы, соответственно, берутся уже за 9 месяцев. И вычитается из произведения налоговой базы и налоговой ставки сумма авансов, рассчитанных по итогам 1 и 2 кварталов.

За год разницу между годовыми доходами и расходами умножьте на налоговую ставку. Из полученного результата вычтите все авансы, исчисленные в течение года.

Кроме того, на объекте доходы минус расходы надо обязательно посчитать за год так называемый минимальный налог. Это 1% с доходов за год. Минимальный налог сравнивается с обычным налогом. И платится тот, который больше.

Отметим, что только по итогам года налоговую базу помимо расходов дополнительно можно уменьшить на убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). В течение года никакие убытки не учитываются.

Также, если по итогам предыдущего 2015 года уплачивался минимальный налог, то разницу между суммой уплаченного минимального налога и рассчитанного единого налога за предыдущий год, можно включить в состав расходов только по итогам 2016 года. В течение года, по итогам отчетных периодов, такая разница не учитывается.

Еще обратите внимание: с 2016 года регионы получили право снижать общую ставку на объекте доходы минус расходы с 15 до 5%. Поэтому, если в вашем регионы льготный тариф установлен, не забывайте применять именно его. Перечень регионов с льготными ставками налога по УСН найдете в материале «Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ в 2016 году». 

Как сэкономить на налогах при УСН, всегда подскажет журнал «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас!


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 7 777 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться>>>



Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль