text
Упрощенка

УСН 6 процентов для ИП с работниками

  • 4 марта 2016
  • 1289

Все «упрощенцы», работающие на объекте доходы (общая налоговая ставка – 6 %), вправе уменьшать сумму единого налога по УСН (в том числе суммы авансовых платежей по налогу) на так называемый налоговый вычет.

Напомним, сам налог (аванс по нему) рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) и налоговой ставки.

Какие суммы входят в налоговый вычет у ИП с работниками в 2016 году

Налоговый вычет по УСН у ИП с работниками, прежде всего, формируют страховые взносы ИП, уплаченные им за себя на личное страхование. А далее уже – взносы, уплачиваемые с доходов работников. В любом случае все взносы должны быть уплачены (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж).

Также в вычет ИП может включать суммы больничных пособий, выплаченные своим сотрудникам за первые три дня болезни.

Пожалуй, реже всего встречаются у ИП взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Такие суммы также можно включить в вычет. Только сначала убедитесь, что страховая организация, с которой заключены договоры в пользу сотрудников, имеет соответствующую лицензию. А предусмотренные договорами страховые выплаты не превышают сумму пособий по временной нетрудоспособности, определенную по нормам статьи 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Все три вида платежей, о которых мы поговорили, перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

Дополнительно, согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ, у ИП на УСН, торгующих на территории Москвы, в вычет может включаться торговый сбор, уплаченный (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж). Но факт уплаты сбора – не единственное требование для вычета. Сбор должен быть перечислен именно на основании уведомления о постановке на учет. И именно в бюджет того региона, в который зачисляется и единый налог по УСН. То есть фактически только москвичи (ИП, зарегистрированные в Москве) могут уменьшать «упрощенный» налог на торговые сборы.



Как предпринимателям с работниками формировать вычет из страховых взносов и больничных пособий

Страховые взносы и прочие суммы, указанные в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ (о них мы поговорили выше), не могут уменьшать единый налог ИП с работниками более чем на 50 %. То есть половину единого налога, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, такой ИП все равно должен заплатить в бюджет. Исключение: ситуации, когда ИП вправе учитывать торговый сбор. Тогда при определенных условиях платеж можно уменьшить вплоть до нуля. Подробнее читайте далее.

Как предпринимателям с работниками формировать вычет из сумм торгового сбора

Торговый сбор уменьшает налог по УСН (авансовый платеж по нему) без 50-процентного ограничения. То есть можно уменьшить налоговый платеж вплоть до нуля. Но налоговый платеж должен быть рассчитан именно по доходам от торговой деятельности. Если ИП помимо торговли занимается чем-то еще, нужен раздельный учет доходов, чтобы считать налог отдельно по торговому направлению и отдельно – по всем остальным в целом. Уменьшать на торговый сбор разрешается только ту часть налога, которая приходится именно на «торговые» доходы.

Все нюансы расчета налога по УСН мы разбираем в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас и считайте платежи быстро и легко!


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.